Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Ооо владело имуществом (зданием) в 2023 и январь-февраль 2024 года, налог на имущество за 24 год считался по кадастровой стоимости.
В июле 2025 года собственник здания подает на комиссию на уменьшение кадастровой стоимости. Комиссия принимает положительное решение и стоимость уменьшается.
В свежей выписке из ЕГРН есть такие даты:
03.07.25 дата утверждения кадастровой стоимости
01.01.23 дата, по состоянию на которую утверждена кадастровая стоимость
01.01.2025 дата начала применения кадастровой стоимости
Организация на усн, декларацию не сдавали. Собственник здания сейчас требует, чтобы ООО подало какое-то заявление в налоговую и уменьшила налог за 2024 год, якобы так ему сказали юристы.
Я не пойму что мне, как бухгалтеру этого ООО сейчас нужно сделать. Формы заявлений не нашла. В налоговую не дозвониться. Или ФНС сама пересчитает налог?
Ещё смущает дата 01.01.2023, за 23 год они тоже ее пересчитают? Или по новой стоимости расчёт будет уже только с 25 года?
Здравствуйте! Разберёмся по порядку — с опорой на актуальные нормы законодательства на 2025 год.
Суть ситуации
ООО владело зданием в 2023 и начале 2024 года.
Налог на имущество считался по кадастровой стоимости.
В июле 2025 года комиссия приняла решение о снижении кадастровой стоимости.
В выписке из ЕГРН указано:
03.07.2025 — дата утверждения новой кадастровой стоимости
01.01.2023 — дата, по состоянию на которую она установлена
01.01.2025 — дата, с которой применяется
Что означают эти даты?
01.01.2023 — дата оценки
Это просто дата, на которую произведена оценка, она не определяет автоматическое применение.
03.07.2025 — дата утверждения
Это дата внесения сведений в ЕГРН, но она тоже не означает автоматический пересчёт за прошлые годы.
01.01.2025 — дата начала применения кадастровой стоимости
Это ключевая дата. Именно с неё действует новая кадастровая стоимость для целей налогообложения.
Будет ли перерасчёт за 2024 год?
Нет, пересчёта налога за 2024 год не будет, потому что новая кадастровая стоимость применяется только с 01.01.2025, несмотря на то, что дата оценки — 01.01.2023.
Это следует из:
пункта 15 статьи 378.2 НК РФ в редакции, действующей в 2025 году,
разъяснений Минфина и ФНС в подобных кейсах (в 2025 году позиция не изменилась).
Нужно ли подавать заявление в налоговую?
Нет, в данном случае никакие заявления подавать не нужно, потому что:
изменение кадастровой стоимости не имеет обратной силы,
ФНС пересчитает налог сама, но только за 2025 год и последующие периоды.
ООО, как организация на УСН, не сдаёт декларацию по налогу на имущество, поскольку обязанность по расчету и уплате лежит на налоговом органе по данным ЕГРН. ФНС пересчитает автоматически, если здание ещё числится за ООО в 2025 году.
Почему юристы говорят иначе?
Скорее всего, они опираются на старую практику, когда новая стоимость могла применяться с даты подачи заявления в комиссию. Но с 2023 года (и особенно с 2024 года) это больше не действует — теперь всё регулируется конкретной датой начала применения, указанной в ЕГРН.
Краткий вывод для бухгалтера
Никакие действия по 2024 году предпринимать не нужно.
ФНС не будет пересчитывать налог за 2024 год.
Новая кадастровая стоимость начнёт действовать только с 2025 года.
ФНС автоматически учтёт её в расчётах, если здание всё ещё числится за ООО.
Если здание уже выбыло из собственности в начале 2024 года — то налог за 2025 год ООО не платит, и эффект от снижения стоимости касается уже нового собственника.
Суть ситуации
Что означают эти даты?
Будет ли перерасчёт за 2024 год?
Нужно ли подавать заявление в налоговую?
Почему юристы говорят иначе?
Краткий вывод для бухгалтера