ООО1 выдало процентный займ ООО2 в мае 2021г и планирует уступить право долга по договору займа иностранному юр. лицу. Какие документы необходимо будет оформить заимодавцу, какие у него налоговые последствия? В какой момент заимодавец должен отразить данную операцию в налоговом учете?
2 лайка
Приветствуя вас, Нина, на сайте клерка!
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов. Об особенностях осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами нужно специально отслеживать всю информацию.
В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.
Все разрешенные операции перечислены в этом ФЗ, но там нет цессии (уступки прав требования), разрешен только один вид цессии – факторинг, но, когда за ним стоит реальная поставка товара или оказание услуг. По операциям уступки по займам в законе ничего нет. В принципе все это можно, но нужно оценить валютный контроль, а для этого нужно знать конкретную страну, примерный размер сделки и массу деталей.
Кроме того, нужно учесть, что операции с займами в валюте в пользу нерезидентов с 01.03.2022 были запрещены или ограничены указом Президента РФ. Сейчас эти меры были смягчены, но тем не менее, в вашем случае после заключения договора ступки прав требования в пользу иностранного юридического лица, как ООО2 будет платить по этому займу? Если валютой, то тут нужно действовать через уполномоченный банк и будет обязательный валютный контроль. Если же в рублях, то согласно ли будет иностранное лицо принять рубли?
Опять большое значение имеет, есть ли филиал или счет у ООО2 за рубежом, в той стране, где будет новый кредитор?
Имеет значение, из какой страны иностранное юридическое лицо, если это «недружественная страна» (США, все сраны ЕС и т.д.) или банк будет из такой страны, то сделки нужно будет согласовываться правительственной комиссией, если этой комиссией не были разрешены такие сделки (сейчас там считанное количество операций разрешили, например, с недвижимостью).
Т.е. до налогов, хотелось бы понять технически про эти сделки, как это будет выполняться, как будут в банке регистрироваться договоры и т.д. Налоги идут во вторую очередь. Кто будет новый кредитор, какое именно юридическое лицо, кому оно подконтрольно?
ООО1, конечно, заплатит налоги, в зависимости о того, когда оно получит от нового кредитора плату за уступленный долг и по какой цене.
За нарушение правил валютного контроля очень высокие штрафы, там доходит до 100% от суммы незаконной операции,