Добрый день !
Подскажите пож условия принятия к расходам по прибыли и ндс алкоголя приобретенного с ооо осн для подарков к новому году контрагентам ( партнерам ) .
Какие документы составить? И как в 1С оформить и какие проводки проследить.
1С бухгалтерия предприятия 8.3
Спасибо
Добрый день ! Для организации дарение подобных подарков - это безвозмездная передача имущества, которая для НДС является реализацией, для налога на прибыли – не принимаемые расходы. То есть в общем случае учесть такие подарки в расходах по налогу на прибыль нельзя.
Хотя иногда можно списать «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов.
Так, в частности, если Вы решили подарить контрагентам спиртное, то их стоимость можно учесть в «прибыльных» целях как представительские расходы. Ведь перечень представительских затрат в НК РФ не конкретизирован. Однако для того, чтобы учесть приобретенный алкоголь в качестве представительских расходов, необходимо чтобы спиртным именно угощали гостей на переговорах, а не вручили их в качестве подарка. Так же следует помнить, что представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный период.
Кроме того, для учета представительских расходов необходимо составить :
составить:
•смету расходов на проведение мероприятия, утвержденную руководителем, где следует определить планируемую величину затрат;
•отчет о проведенном мероприятии, утвержденный руководителем. В нем указываются время и место проведения мероприятия, фактический состав участников переговоров, вопросы, рассмотренные в ходе встречи, достигнутые результаты и сумма фактически произведенных расходов на организацию мероприятия.
Так же часто подарки учитывают в налогооблагаемых расходах как рекламные расходы . Для налогового учета в таком случае важно, известен ли заранее круг одаряемых.
Ведь если сувениры с логотипом компании предназначены для неопределенного круга лиц, то их стоимость можно признать в составе рекламных расходов в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Как я и писала выше, безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС. При этом налоговой базой будет рыночная стоимость передаваемых подарков (в качестве которой можно взять их покупную стоимость) без учета НДС.
В бухгалтерском учете покупка подарков и их последующее дарение нужно отразить проводками :
Д 10(41) К 60 – приобретена продукция для сувениров;
Д 20 (25, 26, 44) К 10 (41) – списана в составе расходов стоимость сувенирной продукции ;
Д 91-2 К 10 (41)– учтена в составе прочих внереализационных расходов стоимость подарка клиенту.
Дт 91-2 К 68-2- начисление НДС.