Подарки

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
ООО на ОСНО. Вид деятельности производство.
Организация планирует участие в выставке по своей специфике. Для этого оплачено место на выставке, заказана полиграфия, куплены подарки участникам (подарок продуктовый, брендированный с нанесением логотипа организации).
Скажите пожалуйста как учитывать в бух и налоговом учете данные расходы. Можно их брать полностью в уменьшение налога на прибыль?

3

Добрый день!

Налог на прибыль. Что касается налога на прибыль, то я бы в целях безопасности отделил затраты на участие в выставке от затрат на раздачу подарков. Затраты на участие в выставке можно учесть в полном объеме (п. 4 ст. 264 НК РФ). К сожалению, в кодексе не конкретизировано, что именно туда входит. Но так как раздачу подарков можно, в принципе, проводить и без участия в выставке, я бы эти затраты отделил. Их тоже можно учесть – просто в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ.

Если продукция является самостоятельным товаром, например, Вы раздаете образцы или пробники собственной продукции, то важно, сколько составили расходы на приобретение (создание) ее единицы: 300 руб. или более (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если расходы на приобретение (создание) единицы передаваемой рекламной продукции превысили 300 руб., то на них нужно начислить НДС в общем порядке.

Бухучет. В бухучете ограничений на учет рекламных расходов нет. Отражайте затраты на рекламу на счете 44. Например, услуги по организации выставки:

Дебет 44 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60.

Затраты на использование подарков участникам:

Дебет 41 Кредит 60 – закуплены товары для подарков;

Дебет 19 Кредит 60 – учтен НДС с товаров;

Дебет 68 «НДС» Кредит 19 – принять к вычету НДС с товаров;

Дебет 44 Кредит 41 – стоимость товаров списана в рекламные расходы;

Дебет 91 Кредит 68 «НДС» - начислен НДС на розданные товары.

4

Спасибо за ответ. Скажите пожалуйста в какой момент необходимо сделать проводку по начислению НДС

5

Строго говоря, в момент передачи товара в руки физлица. Но практически, после того, как сформируете отчет о товарах, которые раздали на выставке.

6

Скажите пожалуйста какими внутренними документами нужно оформить такую раздачу подарков. Должен быть приказ руководителя и пр?

7

У Вас должен быть план мероприятий по участию в выставке. Приказ руководителя - кто участвует, кто за что отвечает. Накладные на передачу товара ответственным лицам. Отчет об использовании товара на выставке.