Здравствуйте. ООО на УСН 15%. в рамках договора с основным заказчиком ооо делает проект, по этому же проекту обнаружено несоответствие некоторых работ нормам законодательства и субподрядчик готов сделать эти работы бесплатно, поскольку ранее они делали работы и допустили ошибки, отступив от проекта. Ранее у нас не был заключён договор с этим субподрядчиком, поскольку работы производились без согласования с проектом. Напрямую сейчас заключить договор заказчик и субподрядчик не могут. Предложили такое решение и теперь мы являемся получателями услуги безвозмездно, но все результаты работ передаются заказчику. Возникает ли при этом доход в НУ? Возможно лучше прописать небольшое вознаграждение в договоре и какие тогда могут возникнуть риски? При указании суммы вознаграждения мы оплачиваем услуги и ставим эту сумму в расход, так можно минимизировать расходы по проекту, приняв бесплатно эти услуги?
Добрый день!
Давайте рассуждать логически.
Если Вы получаете услугу безвозмездно, то это, безусловно, Ваш доход. Вы обязаны оценить ее по рыночной цене и включить в налогооблагаемую базу (подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 19.02.2015 № 03-03-06/1/8096).
Если же Вы выплатите вознаграждение, то дохода у Вас не будет. Будет расход.
Если субподрядчик с Вами невзаимозависим, то цена вознаграждения априори будет считаться рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Но при условии, что она уж очень явно не отличается от подобных цен. Тогда налоговики будут искать схему.