ООО на УСН (6%), основной вид деятельности рекламные услуги в интернете. ООО планирует заключить договор на оказание рекламных услуг с новым Заказчиком. До заключения договора Заказчику бесплатно предоставляется тестовое размещение рекламы.
Подскажите, пожалуйста, какими документами оформляется такая операция и как её отразить в налоговом и бухгалтерском учете ООО?
Добрый день ! Исполнитель вправе выполнить работы до подписания договора. Это не противоречит гражданскому законодательству. Заказчик и исполнитель вправе указать, что контракт распространяется на правоотношения, которые возникли до его заключения (п. 2 ст. 425 ГК РФ). Если в договоре есть такое условие, заказчик может признать по нему все расходы. Налоговый кодекс тоже не ставит право учесть затраты в зависимость от даты заключения договора. В НК РФ нет запрета на учет расходов до подписания договора. Главное, чтобы расходы были обоснованны, направлены на получение дохода и подтверждены “первичкой” (п. 1 ст. 252 НК РФ). Договор не относится к первичным учетным документам. Заказчик вправе учесть реально понесенные затраты, даже если на момент завершения работ у него еще нет договора с исполнителем. Учесть подобные услуги можно по акту выполненных работ.
В вашем случае Вы учитываете такие услуги только в бухгалтерском учете. Проводка будет, как и при оказании реализации услуг - Дт 62 Кт 90.1 . Если же подобная услуга для Вас нетипична, Вы можете использовать счет 91.1 в таком случае.
1 лайк
Важный нюанс в вопросе, что ООО предоставляет Заказчику тестовое размещение рекламы безвозмездно (бесплатно). Это как-то нужно отразить в учете и документах ООО?
При безвозмездной передачи услуг доход не отражается. Необходимо отразить расходы по оказанию безвозмездной услуге в составе прочих расходов, не принимаемых в НУ ( это только для тех организаций , которые работают на УСН “доходы минус расходы” ) .
Причем они могут не отражать в учете документ Реализация (акт, накладная, УПД). Он необходим для организаций на ОСНО, чтобы отразить начисление НДС.
Им нужно только списать расходы на оказание безвозмездно оказанных услуг ручной операцией.
Полагаю, что в вашем случае, так как у Вас “УСН доходы” отражать ничего не нужно.
1 лайк