Подскажите, сотрудник уехал в др.страну (Вьетнам) и находится там с середины октября 2022 года, в какой (дату) момент он потеряет статус налогового резидента?
и что необходимо сделать, чтобы он не лишился налогового резидентства?
Добрый день.
Не лишиться налогового резиденства можно только одним способом - жить в России не менее 183 дней в году. По итогам 2022 года он будет налоговым резидентом, это уже точно.
У вас в трудовом договоре с этим сотрудником написано, что место работы в другой стране?
у него удаленный формат работы
Это понятно. Но в договоре на дистанционную работу обычно указывается место работы дистанционного работника. Хотя бы город. Какое указано у вас?
Москва, видимо по месту фактического пребывания (регистрация) сотрудника
Поскольку у вас не указано в трудовом договоре, что место работы за границей, то нельзя и считать, что работа выполняется за границей.
Поэтому когда работник утратит статус налогового резидента, вы должны будете удерживать 30% от зарплаты. Определяете его резидентство на каждую выплату ему доход. Как только пребывание его за пределами РФ превысит 183 календарных дня, вы должны будете удерживать 30% и никакие вычеты по НДФЛ при этом не предоставляются.
Для того, чтобы этого избежать, составьте доп.соглашение к трудовому договору, где укажите, что место работы Вьетнам. Лучше это сделать с 1 января 2023 года. И тогда с этой даты вы вообще не будете удерживать НДФЛ, а сотрудник сам будет с ним разбираться. Если он по итогам 2023 года окажется нерезидентом, то он и не будет платить наш налог на доходы. Потому что нерезиденты уплачивают НДФЛ только с доходов от источников в РФ (п.1 ст. 207 НК РФ). А ваша компания будет источником за пределами РФ, потому что место работы сотрудника будет за границей (пп.1 п.3 ст. 208 НК РФ).
1 лайк
получается, если мы указываем место работы - не РФ, то начиная с даты подписания доп соглашения (допустим 1 января 2023) сотрудник будет получать зп без вычета ндфл, и будет заниматься уплатой налога сам? или все же будет вычитаться ндфл до тех пор, пока он не станет не резидентом (спустя 183 дня)?
возможно ли организовать выплату налогов со стороны компании, тк для сотрудника будет затруднительно из др.страны связываться с российской налоговой?
Да, с даты начала работы сотрудника за пределами РФ вы перестаете быть налоговым агентом. И НДФЛ не удерживаете. Потому что налоговые резиденты РФ самостоятельно уплачивают налог с доходов от источников за пределами РФ. А вы будете именно таким источником.
Зачем? Скорее всего по итогам 2023 года такой сотрудник вообще не будет налоговым резидентом РФ и у него не будет обязанности уплачивать российский НДФЛ и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, даже если он окажется налоговым резидентом (вернется в Россию), то ему надо будет всего лишь один раз уплатить НДФЛ и один раз сдать 3-НДФЛ за 2023 год. Он не платит налог ежемесячно.
то есть с 01.01.23 работодатель всю зп вкл ндфл перечисляет сотруднику, а он оплатит ндфл как попадет на территорию РФ?
ВЗНОСЫ МЫ БУДЕМ ПЛАТИТЬ ЗА НЕ РЕЗИДЕНТА В ОБЫЧНОМ ПОРЯДКЕ, КАК ДЛЯ ПРОЧИХ СОТРУДНИКОВ?
Оплатить НДФЛ можно из любой точки мира, так скажем. Так же как и отправить декларацию. Это все можно сделать через интернет.
Обязанность уплаты НДФЛ зависит от того, будет сотрудник налоговым резидентом за 2023 год или нет. Это может стать ясно уже после того, как пройдет 183 дня в 2023 году. Если сотрудник не въезжал в Россию до 3 (или 4, точно не считала) июля, то значит он уже не будет платить российский НДФЛ, потому что будет налоговым нерезидентом. Но скорее всего он обязан будет уплачивать налог того государства, в котором проживает. Если будет его налоговым резидентом.
Уплата взносов не зависит от резидентства. Поскольку сотрудник гражданин РФ, то и взносы вы уплачиваете как обычно.
Кто обязан будет платить ндфл до 03.07.23?
После потери налогового резидентства сотруднику перечисляем начисленную зп, вкл ндфл, который сотрудник оплатит сам через приложение в интернете?
Никто не обязан будет платить НДФЛ до 3 июля года, потому что физические лица уплачивают НДФЛ один раз в год, после его окончания. Это налоговые агенты удерживают и перечисляют НДФЛ при выплате каждого дохода, а у самих физлиц нет такой обязанности.
Платить НДФЛ или нет физлицу станет известно после того, как выяснится, будет он наловым резидентом или нет. Это может стать известным 3-4 июля, если он до этой даты ни разу в Россию не приезжал.
Если он окажется по итогам 2023 года резидентом РФ, то он сам должен будет сдать в 2024 году декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2024 года.
Вы же, выплачивая ему зарплату, в 6-НДФЛ её не показываете, потому что вы не налоговый агент.
Если мы сейчас подписываем место работы Вьетнам, а в феврале, допустим, сотрудник приезжает в РФ, то нужно будет подписывать новое доп соглашение с новым местом работы?, при условии продолжительности проживания на территории РФ 183 дн
Если сотрудник планирует вернутся, то лучше вообще ничего не делать и считать его работающим в РФ.
Но да, если он вернется и у вас в договоре было написано, что место работы за границей, то надо будет делать новое доп.соглашение.