Правомерность требования

Поступило такое требование ,это надо готовится ВНП? Запрашивает информацию чужая налоговая ,Прошу Вас дать консультацию правомерности такого требования и рекомендуемый ответ для контролирующих органов. Текст требования следующего характера :"В соответствии с
пунктом 2, абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс) необходимо представить в течение десяти рабочих дней со дня получения настоящего Требования

  1. документы:
    1.1 На основании ст. 31, ст. 93 НК РФ просим Вас предоставить пояснения о данных
    бухгалтерской отчетности в части отражения сумм внеоборотных и оборотных активов,
    долгосрочных и краткосрочных обязательств ООО «ТОП» за
    2019-2021 гг., с полной расшифровкой данных показателей, с приложением регистров
    бухгалтерского (налогового) учета в разрезе субсчетов и (или) копий иных документов,
    подтверждающих достоверность указанных выше данных и основания их выбытия, по
    следующим значениям показателей, отраженных в бухгалтерском балансе:
  • основных средств, запасов, товаров, нематериальных активов;
  • дебиторской и кредиторской задолженности (в разрезе контрагентов, с указанием даты ее
    возникновения);
  • заемных средств.1.2 Предоставить документы разрешающие перевозку опасных грузов
  1. информацию: касающиеся деятельности ООО “ТОП” в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок.
    Приложение: копия поручения МИФНС N12"

Добрый день.

Эксперт хочет увидеть само требование. Вы можете его прислать мне через Личные сообщения? Их можно найти, если нажать на мою аватарку.

Ответ от эксперта

В рассматриваемом требовании налоговым органом заявлено, что требование отправлено налогоплательщику в соответствии с проведением мероприятий «вне рамок».
Из этого следует, что ни выездные ни камеральные проверки в отношении запрашиваемого налогоплательщика не проводятся.
В соответствии с заявленным налоговым органом основанием запроса – пункт 2, абзац второй пункта 5 статьи 93.1 налоговый орган имеет право запросить: если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. Несмотря на широкие полномочия налогового органа, законодатель предусмотрел и ограничения. Так, в НК РФ установлено, что налоговый орган вправе истребовать документы (информацию) вне рамок налоговых проверок только при возникновении обоснованной необходимости относительно конкретной сделки и при указании сведений, позволяющих идентифицировать эту сделку.

В то же время в соответствии со ст.23 НК РФ ст. 23, которая устанавливает обязанности налогоплательщиков. Указано, что должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ могут быть запрошены – «документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность такого исчисления и своевременность уплаты»

Исходя из трактовок запроса в Вашем случае целесообразным будет представление документации по взаимоотношениям с организацией «ТОП» за период 2019-2021 гг.
в данном рассматриваемом случае показатели запрашиваемые по

  • основных средств, запасов, товаров, нематериальных активов;

  • дебиторской и кредиторской задолженности (в разрезе контрагентов, с указанием даты ее возникновения);

  • заемных средств.

  • Могут быть предоставлены только если они возникли по взаимоотношениям с ТОП

Предоставить документы, разрешающие перевозку опасных грузов – целесообразно отказать по данному пункту, в связи с тем, что на основании ст.23 НК запрашиваются только документы, послужившие основанием для исчисления и уплаты налогов – а разрешительная документация таковой не является.

Александр Гуров, генеральный директор “Take It Now”, эксперт в области налогового контроля и проведения проверок правоохранительными органами.

Спасибо, забыла указать что организация ТОП это мы

1 симпатия

Если у вас в Оренбургской области нет ни обособок, ни объектов недвижимости, т.е. если это совершенно чужая инспекция, то эксперт советует сделать так:

Можете отказать в предоставлении информации по организации ТОП в полном объеме в виду отсутствия в запросе, основанном на проведении “вне рамок налоговых проверок”, (информации) относительно конкретной сделки, интересующей налоговые органы.

При этом в ответе укажите - просим привести запрос в соответствие с действующими нормами НК РФ.

2 симпатии

спасибо