Добрый день!
Организация применяет УСН, объект “Доходы”. ООО находиться в Республике Бурятия, Закаменский р-н, г. Закаменск.
ООО основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ зарегистрирован 27.51 - Производство бытовых неэлектрических приборов.
Фактически занимается - Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств,
Розничная торговля непродовольственными товарами (бытовые электротовары, лакокрасочные материалы, домашняя утварь и т.д.)
Мы подали налоговую декларацию по УСН “Доходы” и применили пониженную ставку 1 процент.
В разделе 2.1.1 по строке 124 указали обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ - "3462010/000000000000.
К нам пришло требование из налоговой о выявленных ошибках и противоречиях.
Они пишут что,
В разделе 2.1.1 по строке 211_124 НЕверно указаны обоснования применения пониженной ставки, установленной Законом РБ от 26.11.2002 № 145-|||.
Согласно пункту 5.6 Порядка заполнения налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее- Порядок) по строке 124 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ (строки 120-123). В первой части показателя по строке 124 указывается значение в … /и здесь такое чувство, что не хватает текста в требовании, так, как дальше пишут /…второй части показателя по строке 124 указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого их указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков слева от значения заполняются нулями.
На основании вышеизложенного, для установления правильности определения налоговых обязательств необходимо внести соответствующие изменения и представить пояснения по правомерности применения пониженной ставки по УСН, а также информацию (документы).обосновывающие достоверность заявленных в налоговой декларации сведений.
В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходо и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 31, пункта 1 статьи 230 НК РФ для подтверждения правильности отражения доходов и расходов, заявленных в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, необходимо представить копию книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН за 2021 г, а также информацию (по возможности копии документов), подтверждающую достоверность заявленных в налоговой декларации сведений.
Подскажите, пожалуйста, какое правильное обоснование применения налоговой ставки по строке 124 Раздела 2.1.1 нам надо поставить!?
Должны ли мы представлять пояснения применения пониженной ставки пор УСН и информацию (документы) обосновывающие достоверность заявленных в налоговой декларации сведений!?
а также обязаны ли мы представить копию книги учета доходов и расходов за 2021 г.!?
В требовании изложено, что информацию и документы они запрашивают в соответствии со статьей 88-3 НК РФ в ходе камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Требование от 05 июля 2022 г
Вы неверно указали обоснование применения налоговой ставки. Во второй части номера вы должны были указать подпункт, пункт и статью регионального закона, дающего право применять ставку 1%. И сейчас вы не написали исходя из какого пункта вы решили, что ООО имеет право на такую ставку. А в законе несколько вариантов. Я предполагаю, что либо пункт 1.6 ,либо пункт 1.8. Чтобы правильно сформировать вторую часть строки 124 мне точно нужно знать пункт.
Вы обязаны предоставить пояснения и документы, подтверждающие льготы по налогу (п.6 ст.88 НК).
В законе республики есть условия для применения пониженных ставок (зависят от пункта, по которому вы применяете пониженную ставку). И налоговая обязана проверить соблюдаете ли вы их. Тот факт, что они “слегка опоздали” с требованием не влияет на обязанность подтверждать льготу. Они ведь могут и выездную проверку организовать по проверке правильности применения пониженной ставки. Так что если вы действительно имеете на неё право, пояснения и документы лучше предоставить.
Добрый день! У нас пункт 1.7 "При применении УСН отнесенных в 2020 г к категориям получателей мер государственной поддержки!
Подскажите, пожалуйста, как тогда правильно сформировать цифры по строке 124!?
Да, выручка упала. Но мы не подсчитывали на сколько процентов!
Подскажите, пожалуйста, подтверждение надо было представить в налоговую в установленный срок!?
А как же вы применили льготную ставку, если не проверили своё право на её применение? Ведь это условие прямо прописано в законе. Теперь надо посчитать и к пояснениям это приложить. А если права нет, то придется считать налог по обычной ставке. Т.е. доплачивать налог и пени и пересдавать декларацию
Для налогоплательщиков, совмещавших в налоговом периоде 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с иными системами налогообложения, налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются при одновременном соблюдении следующих условий:
основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 50 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Действие настоящей части не распространяется на налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2020 года, является один из видов экономической деятельности, входящих в группу 47.25 “Торговля розничная напитками в специализированных магазинах” Общероссийского классификатора видов деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
К сожалению не обратила внимание, что основной ОКВЭД должен быть тот, в отношении которого применялась ЕНВД! Значит п. 1.8 не подходит!!
Попробую посчитать выручку, может она была все таки снижена на 30 процентов!
Подскажите, пожалуйста, как правильно посчитать снижение выручки на 2021 год по сравнению с 2019 годом!?
Два условия должны соблюдаться одновременно. Если у вас основной ОКВЭД не тот, по которому применялся ЕНВД, то вы не можете применять ставку 1%, даже если у вас будет соблюдено условие по доходам.
Пункт 1.7 вам не подходит? Вашего вида деятельности не было в перечне пострадавших от коронавируса?
У нас основной ОКВЭД 27.51 “Производство бытовых электрических приборов”.
Но в дополнительных ОЕВЭДах есть виды деятельности которые есть в перечне пострадавших от коронавируса, это:
47.52 - Торговля розничная скобяными
изделиями, лакокрасочными материалами и
стеклом в специализированных магазинах,
47.54- Торговля розничная бытовыми
электротоварами в специализированных магазинах,
47.59 - Торговля розничная различной
домашней утварью, ножевыми изделиями,
посудой, изделиями из стекла и керамики, в
том числе фарфора и фаянса в
специализированных магазинах
Не можете, потому что должен попадать основной ОКВЭД.
Да и не было в перечне видов деятельности, установленном постановлением 409 (на него ссылка идет в пункте 1.7 вашего закона) кодов розничной торговли.
Добрый день! Вот мы применили незаконно пониженную ставку по УСН 1%. Срок ответа на требование включительно до 18.07.2022 г. Нам надо доплатить до подачи уточненной декларации, недостающий налог и пени. Но к сожалению на 18.07.22 г у организации нет денежных средств. Будут только на 22 июля 2022 г.
Подскажите, пожалуйста, можно пока просто ответить на требование, чтобы не было штрафа за непредставление пояснений или соответствующих исправлений!?
То есть допустим написать им, что пониженная ставка 1% применена ошибочно. Организация обязуется в срок до 22 июля 2022 г доплатить недостающий налог и пени по нему. А так же подать уточненную налоговую декларацию по УСН!
запуталась!! В 2019 и 2020 годах году у нас был ЕНВД.