Добрый день. Самозанятым для организации были выполнены работы. Акт выполненных работ выставлен 10.04.2023г. Оплачены работы и выписан чек самозанятым от 11.05.2023г. Какой датой мы должны принять к учету работы от самозанято? По дате акта выполненных работ или по дате чека?
Приветствуем вас, Елена!
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН доходы
минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование ФНС из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. Если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Т.е. по чеку самозанятого.
Александр, вопрос в том, что период расходов разный. Акт апрелем, чек маем. В любом случае так как чек маем, мы включаем в расход маем месяцем?
1 лайк
У вас какая система налогообложения? Если ОСНО, какой метод принятия расходов: кассовый или по начислению?
У нас ОСНО.
1 лайк
Да, чек самозанятого является более важным документов, т.е. у вас май получается.
А что у вас в договоре с самозанятым написано про оплату и акты? Оплата вовремя состоялась? Хотя, по большому счету не важно, что там написано, т.к. ФНС и Минфин РФ указывают, что нужно ориентироваться на чек самозанятого.
Единственное, нужно контролировать, чтобы отношении с ним не переквалифицировали в трудовые (это основной риск) и его статус самоназанятого.