Добрый день! Хотим принять на работу (общепит) гражданина из Узбекистана с патентом. К сожалению до сего момента не было опыта приёма и рассчёта зарплаты по таким сотрудникам. Какие документы у него проверить? Чем приём с патентом отличается от просто приёма? Какие особенности налогообложения? Узнала, что такие сотрудники платят ндфл за себя сами авансом и тем более не понятно, как такие суммы ставить в зачет и как такой зачет отражать в дальнейшем в 6-ндфл и возможно нужны какие-то другие документы от него или от нас в налоговую всвязи с этим? Может быть есть некий алгоритм действий при приёме таких сотрудников и дальнейшего расчета зарплаты и налогов по ним?
Добрый день.
Для граждан Узбекистана у нас безвизовый въезд. Безвизовые иностранцы имеют право работать на территории России без разрешений на работу, но при наличии патента.
Получить его иностранец должен самостоятельно, в течение 30 дней с момента въезда в РФ. Также он сам становится на миграционный учет, если въезжает не по приглашению работодателя, который ему предоставляет проживание и регистрацию.
Патент действует только в том регионе, в котором он получен.
Иностранец должен быть принят на конкретную должность (специальность, профессию, вид трудовой деятельности) в случае, если указание на нее содержится в патенте. По общему правилу в патенте не указывается профессия, однако главы регионов могут принять решение об отражении таких сведений в патенте. И в таком случае нельзя принять на работу, например, повара, если у него в патенте написано разнорабочий. Но иностранец может обратиться в миграционную службу, чтобы в патент внесли изменения.
Патент выдается на срок от одного месяца, и данный срок может быть неоднократно продлен. Общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня его выдачи.
По истечении 12 месяцев с даты выдачи патент может быть переоформлен на новый срок.
При устройстве на работу предоставляются следующие документы.
- Удостоверение личности (обычно это паспорт)
- Патент
- Трудовую книжку и(или) сведения о трудовой деятельности, если иностранец ранее работал в России.
- СНИЛС или уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учёта, если у иностранца есть такой документ. Если нет, то его сделать должен работодатель, причем лучше оформить до приема на работу, иначе вы не сможете отправить ЕФС-1 на него.
- Документ об образовании, если таковой требуется для должности
- Справка о медосмотре, если она необходима по закону
Ранее требовался мед.полис ДМС, но с этого года такого требования нет.
Не позднее 3 рабочих дней отправьте в МВД уведомление о заключении трудового договора, сделать это можно через Госуслуги, но были прецеденты, когда документы не уходили через них. Или не принимались из-за ошибки в документах, а штрафы за неуведомление огромны. Поэтому лучше подавать лично.
Патент - это по сути и есть оплата НДФЛ “вперед”. Конкретный размер стоимости патента устанавливается регионами на конкретный год.
Работодатель может уменьшить НДФЛ работника-иностранца на сумму уплаченного им патента. Для этого нужно:
- заявление об уменьшении НДФЛ и платежный документ об уплате фиксированного авансового платежа;
- уведомление от налогового органа на текущий год.
Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога работодатель обращается в инспекцию с заявлением по утвержденной форме (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней после получения от вас заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. Применяется обычная ставка 13% (15%). Но стандартные вычеты предоставляются только налоговым резидентам. Пока иностранец нерезедент, никакие вычеты по НДФЛ ему не положены.
И главное помните - нельзя платить зарплату наличкой иностранным работникам.
Спасибо за развернутый ответ! Правильно понимаю, что остальные “зарплатные” налоги (ОПС,Фомс,ФСС в т.ч. ФСС от несч.случаев) в отношении таких сотрудников ничем не отличаются от начисляемых по российским сотрудникам?
И по ндфл не совсем понятно… в 6-ндфл как-то надо обозначать, что мы ему ставим в зачет уплаченные им ранее авансы по ндфл? т.е. если у него есть все квитанции и у нас есть уведомление от ИФНС о подтверждении права на уменьшение ему ндфл, то мы ндфл ему начисляем, но не удерживаем на сумму ранее оплаченного им аванса? Должны ли мы как-то этот момент отражать в 6-ндфл и в дальнейшем в 2-ндфл?
Да, взносы с этого года уплачиваются за иностранных работников так же, как и за российских граждан.
В 6-НДФЛ в разделе 2 есть строка 150 для фиксированного авансового платежа. В справках 2-НДФЛ тоже есть нужные строки.
Да, НДФЛ не удерживаете, пока не зачтется фиксированный платеж (патент). Но только после получения уведомления. При этом можно пересчитать НДФЛ до даты получения патента. Например, физлицо работает с августа, а уведомление получено в ноябре. Можно пересчитать НДФЛ с августа, уточненки 6-НДФЛ при этом сдавать не нужно, все будет отражено в отчете за 4 квартал.
Спасибо большое! Очень помогли! 