ООО продало недвижимое имущество другому ООО в первом квартале 2022 г., сделка была зарегистрирована. Далее в этом же квартале было расторжение договора по соглашению сторон и имущество было возвращено обратно, регистрация также произошла. Как провести операции в бухгалтерском и налоговом учете ?
Добрый день.
Сначала вы делаете обычные проводки при продаже. Они зависят от того, была эта недвижимость ОС или была оприходована как товар.
После расторжения договора делается сторно всех этих проводок. Т.е. имущество возвращается на тот счет, на котором оно и было.
Если недвижимость не передавалась покупателю по акту, то НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется (п.16 ст.164 НК). Значит тут и исправлять нечего.