Добрый день! Организация (ООО на система налогообложения доходы минус расходы) купила в ноябре 2019 автомобиль стоимость 850 000 руб., в октябре 2021 года продала за 400 000 руб.
Пришло уведомление с налоговой, в котором ссылаясь на “досрочную” реализацию имущества (срок полезного использования миниму 3 года), просит исключить из расходов списанную стоимость основного средства, рассчитать амортизацию помесячно и включить в расходы за все года, пересчитать налог УСН.
Можно ли как то уменьшить срок полезного использования автомобиля? Может оценку сделать задним числом? Какой есть вариант, чтобы не убирать стоимость основого средства с расходов УСН за 2019г. и не переделывать все декларации по УСН за период с 2019г по 2021г.?
Добрый вечер.
Обязанность убрать из расходов стоимость ОС указана в п.3 ст.346.16 НК РФ:
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Нормы НК вы не можете изменять.
Но хочу обратить ваше внимание на то, что 2019 год налоговая инспекция уже не может проверить. Срок камеральной проверки декларации тоже давно истек. Поэтому ИФНС не может никаких мер воздействия принять, кроме вот таких писем. Они слишком поздно выявили ваше нарушение.
Надежда, спасибо) Подскажите, пожалуйста, а если продажа автомобиля была в 2021г. - налоговая же может организовать выездную проверку 2021г.?
Провести проверку по 2021 году она может. Но убирать-то из расходов стоимость автомобиля им нужно в 2019 году, а не в 2021. Сделать этого налоговая не сможет.
Да и сумма не такая, чтобы выходить на выездную. Слишком маленькая. По таким они сейчас не возбуждаются.