Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Планируется продажа автомобиля в ООО скорее всего юр. лицу. ООО на УСН (15%). Срок амортизации 5 лет. Автомобилю уже 3 года. Остаточная стоимость 950 т.р. При продаже автомобиля можно уменьшить доход от его продажи на остаточную стоимость этого ОС? Например продавать будем за 1 млн. Значит налог платить с 50 т.р.? И можно ли продать авто значительно выше или ниже остаточной стоимости ОС? И как нужно будет посчитать и заплатить налог от этой продажи. Не в составе налогов по деятельности организации?
Добрый день!
Цену Вы назначаете сами. Но учтите, если продаете автомобиль взаимозависимому лицу, то налоговики сами пересчитают налог исходя из рыночной цены. А если покупатель – постороннее лицо, то цена продажи априори считается рыночной.
Доход от продажи учтите на дату поступления денег в счет оплаты (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В момент продажи затраты на покупку авто не учитывайте. Их Вы должны были начать списывать ранее по специальным правилам (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Если продаете автомобиль раньше срока, указанного в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ, то налоговую базу придется пересчитать, начиная с периода, когда Вы стали списывать затраты на него. Для автомобиля этот срок – три года. Трехлетний срок отсчитывайте с даты, когда Вы в последний раз учли расходы по этим объектам при расчете налога на УСН.
1 лайк
Спасибо! Еще у нас этот автомобиль был изначально в лизинге. В сентябре прошлого года организация его досрочно выкупила и приняла расходы равными частями в 3 и 4 квартале. значит срок три года, при которых не придется пересчитывать налоговую базу при продаже ОС нужно отсчитывать с 31 декабря 2022 г. То есть продать без пересчета можно будет только после 31 декабря 2025 года? Верно я понимаю п. 3 ст. 346.16?
Верно
1 лайк
Спасибо!