ООО необходимо продать ОС участнику Общества. ККМ у ООО нет. В связи с этим продажа будет проведена через агента, у которого есть ККМ. Оплата предполагается в счет погашения задолженности ООО перед данным участником.
Вопрос. Как агент должен принять и провести оплату? Какой пакет документов должен быть подготовлен и подписан участниками сделки.
1 лайк
Приветствуем вас, Ольга!
Пакет документов будут сильно зависеть, какие сделки будут заключены и какие статусы имеют участники сделки (ООО, агент, участник ООО).
Дело в том, что если ваш агент только возьмёт (или зачтет) денежные средства, выдав чек ККТ, то он будут выполнять функции платежного агента. Это регулируется специальными нормами права, т.е. Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ (ред. от 27.12.2019) “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”. Можно, конечно, действовать и через платежного агента, но это отдельно нужно проработать.
Если этого нет, то вашему агенту нужно передать ОС в рамках агентских отношений или/и договора цессии и тогда, агент сделает с вашим учредителем (участником) взаимозачет (зачет, ст. 410 ГК РФ). Кстати, это один из документов по вашим отношениям (заявление о зачета взаимных требований или же соглашение о зачете).
Почему мы тут пишем много вероятных условий? Дело в том, чтобы проработать систему сделок для решения вашего вопроса нужно иметь больше информации:
- цена ОС;
- характеристика ОС;
- сумма задолженности перед участником (учредителем) ООО, откуда возникала задолженность;;
- какой режим у ООО (ОСНО, УСН и т.д.);
- какой режим налогообложения у агента;
- какой статус у участника (учредителя) ООО, ИП, если да, какой режим налогообложения? Или это просто физическое лицо?
Цена ОС - 500 000 руб
Характеристика ОС - ТС
Задолженность перед участником - 600 000 руб - ранее выданный займ Обществу
Режим НО у ООО - ОСНО (освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ)
Режим НО у Агента - УСН (доходы)
Статус участника - физ лицо.
А что вы собираетесь делать с остатком долга в 100 тыс. руб., он останется или будут возвращён участнику?
Мы думаем, что тут оптимально заключить агентский договор, по которому, агент, действуя в интересах ООО, передаст в порядке зачет требований участнику ТС. При этом стороны: агент и участник ООО ставят соглашение о зачете требований (сделают заявление о зачете). Все переданное и получение по агентскому договору, включая обязательства автоматически будут У ООО (СМ. СТ. 1005 ГК РФ).
Агент обязан будет составить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ), который утверждает ООО и выплачивает вознаграждение агенту. Вознаграждение агента (ст. 1006 ГК РФ) и отчет обязательны, иначе агентский договор могут признать фиктивным или притворным.
Мы бы рекомендовали сделать оценку ТС, у вас участник ООО и само ООО - взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ), что создает риски, ФНС может предъявить претензии.
ТС передается ООО агенту для исполнения поручения по акту или накладной, это можно приписать в агентском договоре.
Дата погашения долга ООО перед участником будут совпадает с датой передачи ТС агентом, т.е. эта дата будет указана в соглашении о зачете или же заявлении о зачете взаимных требований ООО и участника (см. абз. 3 п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Правильно ли, я понимаю порядок действий?
- Агент заключает договор с ООО на реализацию ТС.
- ООО передает по накладной ТС Агенту.
- Агент заключает договор КП ТС, в котором сторонами сделки будут ФЛ и Агент, который действует в интересах ООО.
- далее следует составление документа - Соглашение о зачете требований. Вот тут вопрос: в заявлении о зачете также будет указано, что одна сторона ФЛ, а вторая Агент, который действует в интересах ООО? В момент подписания соглашения Агент должен выбить чек ККМ - поступление безналичной оплаты.
Не понятно каким документом ООО наделяет Агента полномочиями на распоряжение задолженностью.
1 лайк
Нет, ООО поручает сделать от его имени (ООО) зачет взаимных требований с ФЛ участником ООО с помощью передачи ему в счет погашения задолженности ТС (т.е. проведения зачета).
Нет тут никакой продажи, зачёт взаимных требований - отдельная статья ГК РФ, см. ст. 410 ГК РФ. По НК РФ, да переходит право собственности, но тут нет продажи, т.к. другое основание для перехода права собственности.
Т.е. заключатся между агентом и ООО (принципалом) именно об этом агентский договор, вот с таким поручением: произвести зачет с помощью ТС долга.
Да, в соответствии с агентским договором, только один какой-то документ нужно выбрать, не нужно 2 выписывать (заявление или соглашение о зачетее). Например, ООО передаст агенту ТС по накладной. Причем право собственности агенту не переходит. Поэтому эта накладная “техническая”.
Нет, ФЛ - участник и агент подписывают соглашение о зачете взаимных требований, по которому ТС, принадлежащее ООО, передается ФЛ в счет погашении займа.
Нужно составить или заявление о зачете (это додумается ст. 410 ГК РФ) или же соглашение о зачете взаимных требований. Да в этом соглашении агент будут выступать от имени ООО в его интересах.
Т.к. у вас непростая ситуация, то лучше обойтись не заявлением о зачете, а именно соглашением о зачете.
Можно тут взять дату соглашения о зачете для перехода права собственности ФЛ, это можно зафиксировать самом соглашении, а можно еще один документ составить: акт, накладную, когда именно ТС будет парадно и долг будут списан. Дата на этом документе и будут датой, потопая должна быть в ККТ пробита и будет фигурировать в бухгалтерском учете. При зачете взаимных требований, если одна из сторон физическое лицо (не ИП, не самозанятый) нужно применять ККТ. Такое правило действует с 01.07.2019.
Дополнительно по вопросу.
А если заключить соглашение об отступном между участником Общества (физ лицом) и ООО напрямую, то в этой ситуации ККМ необходим? или при заключении отступного в счет погашения задолженности по ранее полученному займу ККМ не применяется?
Не совсем понятно, по какому именно соглашению будет оформляется отступное (ст. 409 ГК РФ), то есть будут прекращаться обязательства по займу или отчуждению машины?
Дело в том, что отступное оформляется, когда сделка еще не исполнена. У вас же уже сделка состоялась (займ) и только намечается зачет, зачем тут отступное по зачету, если его просто можно не делать.
По займу отступное или нет?
Если речь идет о «иным встречным предоставлением» (как указано в законе) в целях применения ККТ понимается, в частности, получение товаров, работ, услуг по договору мены, бартерному договору, в результате предоставления отступного. Эти способы расчета требуют применения ККТ. Из этого следует, что по отступному применение ККТ необходимо, даже если изначально договором между организациями/ИП был предусмотрен безналичный расчет или если часть оплаты уже была перечислена с расчетного счета.
Т.е. если там будет платежи какие-то или же отсыпное в счет прекращения обязательств нужна ККТ, так считает ФНС.
Обязанность применения ККТ возникает в момент передачи отступного. Это объясняется тем, что на дату вступления в силу соглашения об отступном обязательство покупателя оплатить поставленные ему товары, работы, услуги не прекращается. Прекращение происходит в момент передачи имущества
Поняла, спасибо. Тогда вариант с отступным откидываем.
еще вопрос. Агент выбивая чек ККТ при заключенном Соглашении о зачете - какую услугу (номенклатуру) должен указать? наименование ТС не может, так как у нас не реализация.
Тут вам следует проконсультироваться с теми, кто обслуживают ККТ, т.к. для разных видов техники есть свои нюансы.
В общем случае при взаимозачете в чеке указываются:
- признак способа расчета — «Оплата кредита»;
- сумма по чеку наличными и безналичными – 0;
- сумма по чеку встречным предоставлением – стоимость товара (или сумма, на которую сделан взаимозачет).
Обслуживающие компании говорят, что тот, кто отбивает чек самостоятельно определяет вид номенклатуры - товар, услуга или прочее. В этом случае - номенклатура - это будет услуга? или все таки указывать вид товара - транспортное средство? но ведь агентский договор заключен на проведение зачета взаимных требований с ФЛ участником ООО с помощью передачи ему в счет погашения задолженности ТС.
Тут зачет идет заемного обязательства, поэтому там стоять должно “Оплата кредита”.
Мы же говорим не о продаже ТС, а ЗАЧЕТЕ по займу в том числе.
Спасибо огромное!!!
1 лайк