Добрый день! ИП на Общей системе торгует в розницу разными товарами. Сотрудник просит продать ему товар по закупочной цене и часть денег заплатить сразу, часть - чтобы из зарплаты удержали. ИП согласен. Какие документы потребовать бухгалтеру и как правильно пробить чек ККМ?
Здравствуйте.
Продажу товаров сотруднику оформите теми же документами, что и продажу товаров населению. Письменный договор розничной купли-продажи заключать не обязательно (ст. 493 ГК РФ).
На удержание из зарплаты части стоимости товара работник должен написать заявление.
В данном случае вам надо пробить 2 чека.
По общему правилу кассовый чек должен содержать признак способа расчета, форму расчета, сумму расчета и наименование товара (ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
При реализации товара при частичной оплате пробивается чек с признаком способа расчета Частичный расчет и кредит (значение реквизита «5») и двойной формой оплаты: Наличными/безналичными на сумму оплаты и Последующая оплата (кредит) на сумму, которую будете удерживать из зарплаты.
При удержании из зарплаты оставшейся суммы пробиваете чек с признаком способа расчета Оплата кредита (значение реквизита «7») и формой оплаты: Иная форма оплаты (встречное предоставление) на сумму удержания (письмо ФНС России от 23 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13556@).
А нет ли рисков по налогам? НДФЛ, например: цена товара ниже установленной розничной, не признают ли налоговики сумму выгоды доходом сотрудника? И по выручке: опять же она ниже, не будет ли налоговая требовать, например, доход отразить по розничной цене, НДС доначислить? Как себя обезопасить?
Добрый день.
При продаже товаров ниже рыночной цены у физлица может быть материальная выгода (пп.2 п.1 ст.212 НК). Однако временно (с 01.01.2021 по 31.12.2023) НДФЛ с такой матвыгоды не начисляется (пп.90 ст.217 НК РФ).
Заставить доначислить доходы для НДФЛ или НДС налоговая не может. Тем более, что доказать нерыночность цены она не сможет - товар же закуплен ИП явно по рыночной цене.