ИП (УСН д-р) продажа земельного участка

Добрый день! Пожалуйста, подскажите.

ИП на УСН (д-р), вид деятельности “Покупка и продажа собственного недвижимого имущества”.
В 1 кв 2020 продал принадлежащий ему земельный участок (доход по УСН), купленный несколько нет назад.
Сумма, за которую он приобретал этот зем.участок принимается в расходы по УСН в 1 кв 2020?

А что он делал с этим участком все эти годы?

Ничего не делал, купил пару лет назад с целью перепродажи, просто «владел».

Сложно будет. Надо будет доказывать что это товар для перепродажи. Вы готовы с налоговой биться?

Пожалуйста, посоветуйте, а как в теории это можно «доказать»? Что участок приобретался для перепродажи?

вид деятельности как раз «покупка-продажа недв.имущества»… у него таких несколько, все для перепродажи… ничего на них не строится… получается что со всеми будут сложности в принятии их стоимости к расходам УСН?

Ну вообще при таком виде деятельности не должно быть проблем. И тем более, что это не единственный участок для перепродажи.

но этот он первый продает?

вообще из прямого толкования НК когда купил, тогда и в расходы, т.е. несколько лет назад, тогда и деловую цель (дальнейшая перепродажа) бы включением суммы покупки в расходы обосновал бы.

но как по мне вся эта деятельность сплошной повод для спора

Это не так. Товар списывается в расходы после его продажи

2 симпатии

У меня не хватило скила полностью осознать что ЗУ может быть товаром. Если признать что земельный участок в данном случае товар для перепродажи то конечно только так, но согласится ли с этим налоговая.

Если у ИП вид деятельности торговля недвижимостью, то проблем нет. Земельные участки могут быть точно таким же товаром, как и пакет молока. Если они приобретаются именно для перепродажи

Подскажите пожалуйста, если при продаже такого участка как товар, ИП заплатил агенту за поиск покупателя «агентское вознаграждение» - его можно принять в расходы по УСН?

Агент лицо физическое?

Агент - ООО
(на услуги агента по поиску покупателя заключен договор, есть «отчет агента» с указанием суммы, сумма оплачена)

Агент - ООО
(на услуги агента по поиску покупателя заключен договор, есть «отчет агента» с указанием суммы, сумма оплачена)

Значит нет проблем.

Чуть другая ситуация при тех же вводных: ИП, оквэд покупка/продажа недв.имущ

Если в текущем квартале он только КУПИЛ участок для дальнейшей перепродажи (оплатил его), то в расходы в это квартале его нельзя принять? только потом в момент продажи?

и еще подскажите, пожалуйста, если такой ИП (с видом деятельности покупка/продажа недв.) продал участок (как товар) - можно принять его стоимость приобретения в расход УСН, если этот участок был приобретен для перепродажи еще ДО момента создания ИП (как физ.лицом)?

Товар идет в расходы после того, как он продан.
Поставить в расходы товар, купленный до регистрации ИП нельзя. По мнению ФНС и Минфина

Огромное спасибо за ответ!!
Подскажите пожалуйста, эти документы ФНС и Минфина…

а если агент - ФЛ, есть договор, оплата произведена на счет ФЛ?