Добрый день. Организация в 2021 и 2022 г выдала беспроцентные займы сотрудникам. Директору (он же учредитель с долей 80%, на момент выдачи у него доля была 100%. На данный момент Директор уже уволился и является только учредителем) на общую сумму - 2 310 000 руб, сотруднику (на данный момент у него доля в УК-20%) на сумму - 1 350 000 руб. Если организация простить им беспроцентный займ, то на какие налоги попадает организация и сотрудники? В каких отчётах надо и как отразить?
Добрый день ! Организация, простившая работнику долг по гражданско-правовому договору, должна исчислить и удержать НДФЛ с дохода, возникшего при совершении такой операции. Об этом напомнил Минфин России.
В письме от 27.05.2022 № 03-04-06/50088 ведомство отметило, что по статье 572 ГК РФ прощение долга является разновидностью дарения. Поэтому у одаряемого возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Соответственно, организация, которая простила долг работнику, должна удержать НДФЛ. Сделать это можно из любых доходов в денежной форме, выплачиваемых налогоплательщику. Однако удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
В отчете 6-ндфл , в разделе 2 доходы нужно отразить на дату прощения долга. В строке 110 запишите размер долга, в строке 140 — исчисленный НДФЛ.
Что же касается начисления страховых взносов, то В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма не возвращенного долга не облагается страховыми взносами, так как при прощении долга объекта обложения страховыми взносами, предусмотренного пунктом 1 статьи 420 НК РФ, не возникает. При этом в соглашении о предоставлении займа и о прощении долга не должно быть указано, что они обусловлены надлежащим исполнением работником трудовых обязанностей. Чтобы проверяющие не смогли квалифицировать прощенный работнику долг как трудовой доход, облагаемый страховыми взносами. Риск начисления страховых взносов на суммы прощенных долгов есть тогда, когда выдача займов работникам с последующим прощением долга происходит систематически.