Добрый день.
Ситуация такая: ООО на ОСН перечисляло по договору беспроцентного займа денежные средства ИП на УСН в размере 1,5 млн руб. Единственный учредитель ООО и ИП являются мужем и женой. Сейчас стало понятно, что ИП не в состоянии вернуть долг. Хотим составить соглашение о прощении долга. Правильно ли я понимаю, что для ООО никаких налоговых последствий не будет, расходы по прощению долга будут отражены только в бухгалтерском учете, а ИП должен показать внереализационный доход и уплатить налог? И второе, могут ли быть вопросы со стороны ИФНС к ООО из-за чего такая разница между принимаемыми и непринимаемыми к н/у расходами?
Добрый день!
Доходы упрощенца принимаются в порядке статьи 248 НК. Поэтому в доходы упрощенцев входят и внереализационные доходы из статьи 250 НК.
Внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
Таким образом, сумма прощенного долга по займу признается на дату прощения долга в составе внереализационных доходов должника как списанная кредиторская задолженность (письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73803).
Вопросы со стороны налоговиков наверняка будут. Проблема в том, что в Вашем случае прощение долга выглядит как подарок. А ведь пунктом 1 статьи 575 ГК в отношениях между коммерческими организациями фактически установлен запрет на подарки, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб. Нужно придумать какой-то убедительный коммерческий интерес в прощении долга.
1 лайк
Спасибо, поняла.