Добрый день!
Компания выдала займ юридическому лицу в 2020 году. По настоящее время на сумму займа начислялись проценты. Проценты частично были погашены. Сейчас согласовывается соглашение о прощении долга вместе с процентами.
Подскажите, пожалуйста, какие последствия прощения долга в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль прощеные начисленные проценты?
Добрый день, Наталья ! В случае прощения долга кредитор (поставщик) может признать сумму прощенного долга в расходах только в бухгалтерском учете.
Операция по прощению долга не влияет на налоговые обязательства должника (покупателя) и кредитора (поставщика) по НДС.
В частности, прощение долга покупателю не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС, поскольку к моменту прощения долга налоговая база со стоимости отгруженных товаров уже была определена и оснований для корректировки исчисленной суммы НДС нет ( п.1 ст. 154 нк рф, подп. 1. п.1 ст. 167 нк рф ).
Прощение долга также не подпадает и под закрытый перечень случаев, при которых необходимо восстановить НДС ( п.3. ст.170 нк рф).
При расчете налога на прибыль если по условиям договора (Соглашения) Вы, как займодавец, прощаете долг по процентам, то начисленные проценты в доходах учитываете. А вот сумму прощенных процентов в расходах учесть нельзя. Это следует из пункта 16 статьи 270 НК РФ.