Добрый день,
Ситуация: Российская компания несколько лет назад выдала два займа Украинской компании со сроком погашения 31.12.2022г и 31.03.2023г. Украинская компания погашали проценты.
Все взаиморасчёты проходили через расчётные счета с оформлением паспорта сделки.
После начала СВО, Украинская компания не ведет ни какой деятельности, активов нет, денежные средства на счетах отсутствуют. Контакты между компаниями практически сошли на нет.
Вопрос: Учитывая практически нулевую вероятность возврата займов, Российская компания хочет простить задолженность Украинской компании за счёт чистой прибыли в 2022г.
Какие возникают риски у Российской компании, какие документы необходимо для этого оформить?
Добрый день, Анна ! Чтобы сделка по прощению долга между юридическими лицами была признана действительной , необходимо составить акт сверки между сторонами такого соглашения, который доказывал бы правдивость сведений о размере имеющейся задолженности. Кредитор должен действовать следующим образом :
оформить акт сверки с компанией-должником;
отправить контрагенту уведомление о намерении простить задолженность;
подождать ответа от контрагента на случай если у него имеются возражения ;
оформить сделку документально (сформировать договор о прощении долга либо оформить дополнительное соглашение к договору займа)
Касаемо налоговых последствий отражения таких операций : по мнению Минфина России, организация не может учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании соглашения о прощении долга, так как данные затраты не могут рассматриваться в качестве обоснованных расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 18 марта 2011 г. № 03-03-06/1/147, письмо Минфина России от 21 августа 2009 г. № 03-03-06/1/541.
Специалисты ФНС России по вопросу определения налоговых последствий прощения долга придерживаются следующей точки зрения: прощение долга в целях налогообложения прибыли должно рассматриваться как безвозмездная передача имущественных прав, вследствие этого ухудшение положения кредитора не уменьшает его налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ. письмо ФНС России от 22 ноября 2004 г. № 02-5-11/173@, письмо ФНС России от 22 мая 2009 г. № 3-2-13/76.