Доброго времени суток! ситуация: две фирмы - учредитель в них один и тот же физическое лицо, имеет более 50% доли в уставном капитале каждой, в одной 70% в другой 65%. на протяжении времени одна фирма предоставляла денежные беспроцентные займы другой фирме для поддержания хозяйственной деятельности.
По истечении времени стало понятно, что заимополучатель не сможет отдать денежные средства. Вопрос прощения долга. Можно ли воспользоваться тем, что при прощении не возникает дохода по основанию - подп.11 п.1 ст. 251 НК РФ и подп.3.4. п.1 ст.251 НК РФ.
Соответственно, при прощении займа взаимозависимому лицу (доля участия – более 50%) доход при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается (например, письмо Минфина РФ от 18.04.2016 г. N 03-03-06/1/22282).
Или нужно применять вариант - При этом сумма прощенного долга признается в составе внереализационных доходов на дату прощения долга (независимо от применяемого должником в налоговом учете метода признания доходов и расходов).
все организации на УСН!
Здравствуйте!!!
Суды квалифицируют прощение долга контрагенту как дарение. Так, ВАС РФ в 2005 году отметил, что отношения кредитора и должника по прощению долга считаются дарением, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 104 “Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о некоторых основаниях прекращения обязательств”). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, п. 4 которой не допускает дарение в отношениях между коммерческими организациями.
Ссылка на письмо Минфина РФ от 18.04.2016 г. N 03-03-06/1/22282 не применима, т. к. в письме идет речь о займодавце - физическом лице. В вопросе же у Вас фигурирует займы между юридическими лицами.
Если бы было, что одна организация является учредителем другой организации, то можно было бы вести речь об освобождении от уплаты налога на прибыть. Но…
По ссылке можно посмотреть материал. Возможно будет интересен: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга и процентов по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
А вот по этой ссылке, вопрос и ответ по аналогичной с Вашей ситуации: Вопрос: Организация A (заемщик) заключила договор беспроцентного займа с организацией B. Учредителем организаций A и B является одно и то же физическое лицо с долей 100 процентов в уставном капитале. Организации планируют подписать соглашение о прощении д
С уважением, Юрист по Налогам и ГосЗакупкам Константин Чупырь
1 лайк
Огромное спасибо за ответ и подборку материала!
Константин, доброго времени суток! Написал на gmail почту!
Я прочитал письмо.
Неожиданно.
Даже не знаю, что Вам сказать.
1 лайк
Хорошо.
Скайп: Konstantin Chupyr
Наверно правильно указал
1 лайк