ООО на УСН 15%, 100% участник (физ.лицо) когда-то предоставил своей компании беспроцентный займ, сейчас хочет простить долг в счет увеличения чистых активов.
Какие проводки будут корректными в данной ситуации: Д66/К83 или Д66/К91.1 или через 75 счет без применения 91-го?
В июне этого года МинФин выпустил письмо о том, что прощение займа не будет считаться безвозмездной помощью в понимании подп. 11 п. 1 ст. 251 НК и должно облагаться налогом. Как вы считаете, в данной ситуации можно применить подп. 11 п. 1 ст. 251 НК или все таки это доход для целей УСН ?
Здравствуйте, Алла!
К сожалению, вы правы. Действительно, Минфин изменил свою позицию по данному вопросу:
Если учредитель, которому принадлежит половина и более уставного капитала, простил долг по договору займа, сумму прощенного долга нужно включить в состав внереализационных расходов и обложить налогом на прибыль.
Прощение долга - одно из оснований прекращения обязательств. Как дарение, предусмотренное статьей 415 НК РФ, оно безусловно квалифицироваться не может. Ведь при этом никакой передачи ценностей не происходит.
Поэтому если единственный учредитель, даже с долей участия 100%, дал фирме взаймы, а потом вы заключили соглашение о прощении долга, сумму прощенного долга нужно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 8 июня 2021 года N 03-03-06/1/44932).