Прощение договора займа учредителем, не выплата доли УК при выходе

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
ООО на УСН 6 % (доходы). Два учредителя. Один из учредителей с долей в 51% вышел из общества 30.05.2023 года. ООО так же должно учредителю по договору займа. Составлено соглашение о прощении дог. займа перед учредителем на основании ст. 415 ГК РФ. Возникает ли у компании налоги на основании данного соглашения о прощении долга? Если, да, то какие? А так же если ООО не выплатило долю в УК учредителю (с учетом того, что компания несколько лет в убытках) будут ли налоговые последствия? Если да, то какие?

Спасибо!

2

Добрый день.

На дату выхода учредителя из ООО чистые активы у общества были положительные? Т.е. было что выплачивать?

3

Чистые активы со сданному балансу за 2022 год отрицательные.

4

Поскольку у общества отрицательные активы, то оно не выплачивает действительную стоимость доли - просто нечего выплачивать.

Что касается прощения займа - по мнению Минфина при прощении займа не происходит передачи имущества, поэтому подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ не применяется, а значит прощенная сумма долга должна включаться в доходы для налогообложения (Письмо Минфина России от 03.03.2023 N 03-03-07/17993)

5

Добрый день!
Спасибо большое!
А если передачу займа оформить как передачу в УК всей суммы?

6

Так у вас же учредитель вышел из ООО, он уже ничего не может внести. Кроме того, передача займа в УК влечет изменения уставных документов, ведь изменится доля участника. И такие решения принимаются общим собранием участников.

1 лайк
7

Спасибо большое!