Прощение долга в виде договора займа иностранным учредителем с взн- 100%

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если иностранный учредитель (Мальта) прощает долг (был договор займа с процентами) и проценты. Какие проводки нужно сделать? является ли это увеличение капитала? применим 91.01. или 83 счет? и платится ли налог на прибыль с этих сумм. А так же в отношении процентов по договору займа. Буду благодарна за подробные разъяснения).

Добрый день.

Когда был заключен договор займа? До 1 марта 2022 г.?

Бухгалтерский учет.

В бухгалтерском учете сумма долга, списанного в связи с прощением долга учредителем, признается организацией прочим доходом (пункты 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99). Проводка д66(67) - к.91-1. Такая же проводка делается по прощенным процентам.

Увеличением капитала это не является.

Налоговый учет зависит от ответа на вопрос, когда был заключен договор.

Спасибо.
Договор заключен в январе 2022, долг простили в июне 2022

да

В целях налога на прибыль не учитываются в доходах суммы прекращенных в 2022 г. обязательств по договору займа, заключенному с иностранной организацией до 1 марта 2022 г. Такое временное изменение было внесено в статью 251 НК (пункт 21.5 в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №323-ФЗ).

Однако прощенные проценты по займу, учтенные в составе внереализационных расходов, будут являться доходом для налога на прибыль. Поэтому либо надо их просто вынуть из расходов, если вы их туда ставили, либо включить в доходы.

Доброго дня. Подскажите, в случае прощения долга иностранной организацией, но НЕ учредителем!!!, ведь так же действует изменения в статью 251 НК (пункт 21.5 в редакции Федерального закона от 14.07.2022 №323-ФЗ)?
По бухгалтерскому учету прощенный долг и проценты в этом случае ставлю во внереализационные доходы и в баланс в строку формы 2 прочие доходы 2340.
По налогу на прибыль в декларации "О суммах выплаченных иностр.орг. доходов и удерж налогов отражаю только проценты и налог начисленный на них.
А в декларации по налогу на прибыль КНД1151056 нигде не отражается повторно данные по прощенному долгу иностранной компании?
Спасибо.

Добрый день.

Да, учредительство не играет роли для применения подпункта 21.5.

В декларации “О суммах выплаченных иностр.орг. доходов и удержанных налогов” отражаются только выплаты доходов иностранцам, прощение долга выплатой не является, поэтому там не показывается.

В отчете о фин.результатах доход в строке 2340, да.

1 лайк

Спасибо. Данное прощение долга - нужно ли в какой либо налоговой декларации показывать? и проценты с которых начисляется налог в таком случае где необходимо показать? (налог на прибыль)

Получается мы просто прощаем и отражаем на счетах бухгалтерского учета?

Это необлагаемый доход, согласно статье 251 НК РФ. Вы показываете его в декларации по налогу на прибыль в приложении 1, код дохода 616.

1 лайк

Подскажите пожалуйста, а проценты (начисленные по прощенному договору займа, но не отраженные в расходы (т.к. в конце срока начисление)) по налогу на прибыль где отражаются, в составе какой декларации?

Проценты по прощенному займу являются внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). И отражаются, соответственно, в декларации по налогу на прибыль.

1 лайк