У предприятия на ОСНО на 25.08.2023 год на забалансовом счете числятся мониторы в количестве 70 шт. и ноутбуки в количестве 30 шт. купленные ещё до 2021 года. Часть мониторов морально и физически устарело. 25.08.2023 года 5 мониторов было утилизировано через специализированную компанию, имеется пакет документов.
Вопросы:
Является ли утилизация в данном случаи подлежащей отражению в отчете об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости?
Необходимо ли отчитываться по данной операции в ФНС как по операции с прослеживаемым товаром?
Организация обязана подавать уведомление об остатках на мониторы в количестве 70 шт. и ноутбуки в количестве 30 шт. купленные ещё до 2021 года?
Организация обязана получить на утилизированные мониторы РНПТ? Организация обязана получить на все мониторы и ноутбуки купленные до 2021 года РНПТ? Если обязана, просим разъяснить порядок получения РНПТ.
До 2024 года по прослеживаемым товарам установлен мораторий на штрафы, возможно вообще не подавать уведомления и отчеты по остаткам на забалансовом счете?
Если организация купила для собственных нужд новый монитор и ноутбук в 2023 году и не отразила в книге-покупок как прослеживаемый товар, надо пересдавать НДС с книгой-покупок? Ноутбук относится к прослеживаемым товарам? Какие штрафные санкции предусмотрены если организация не отразила в 2023 году в книге-покупок прослеживаемый товар?
Если у организации были мониторы импортного производства, надо было провести инвентаризацию на 1 июля 2021 года и отправить в налоговую уведомление об остатках. Уведомление можно и сейчас отправить, срока для его подачи не установлено. Главное - получить РНПТ до каких-либо операций с прослеживаемыми товарами. Но мониторы должны быть импортными и это точно должно быть известно. Если нет информации о стране производства (у старых мониторов это может быть), то они в прослеживаемости не участвуют. Сам факт указания иностранного названия на мониторе не означает, что монитор импортный - он может быть собран на территории РФ и считается произведенным у нас.
Утилизация является операцией, о которой нужно сообщать в ФНС
Да, нужно по мониторам. Ноутбуки не относятся к прослеживаемым товарам. Правительство РФ: Постановление № 1110 от 01.07.2021. Для получения РНПТ и подается уведомление об остатках, на его основании ФНС выдает номера.
Это решать вам. Если вы не собираетесь торговать этими мониторами, то они просто никому не интересны в принципе. Прослеживаемость придумали для того, чтобы бороться с черным и серым импортом. А не для того, чтобы узнать, у кого какие мониторы есть.
Есть проблема с книгой покупок в случае, если НДС не берется к вычету или берется к вычету позже. Потому что этот момент вообще никак не оговорен в постановлении 1108. ФНС пишет, что вообще не надо ничего делать в этом случае ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@
Если же вы просто не указали РНПТ, а счет-фактура принята к вычету, то надо сдавать уточненную декларацию, потому что других вариантов исправления ситуации нет.