Добрый день! Организация оплатила услуги физического лица, имеющего статус самозанятого. После получения оплаты, выяснилось, что полученный платеж повысил доход самозанятого выше 2,4 млн. (получилось превышение на 5 тысяч рублей), и ФЛ не может сформировать чек на полученную сумму. Вопрос: может ли данное ФЛ вернуть полученную от организации сумму, как ошибочный платеж? Или же какой порядок действий организации, если платеж не возвращается? Что нужно сделать (НДФЛ, страховые взносы, отчетность в ПФР)
1 лайк
Добрый день! С суммы сверх лимита нужно удержать НДФЛ и начислить взносы. Однако если исполнитель по договору — индивидуальный предприниматель , то проблемы заказчику не грозят. Ведь ИП всегда сам платит в бюджет как страховые взносы за себя, так и налоги со своего дохода в рамках применяемого режима.
В данном случае перечисленная самозанятому сумма не ошибочная . У вас есть договор, самозанятый оказал (или оказывает) услуги. Поэтому квалифицировать платеж , как ошибочный , только потому, что превышен лимит дохода, неправомерно.
Во избежании таких ситуаций с самозанятым, Вы можете включить в договор два важных пункта :
- о том, что самозанятый обязан Вас предупредить о потере статуса плательщика НПД;
- о том, что он обязуется компенсировать убытки, которые возникли у заказчика по его вине.
1 лайк
Спасибо за ответ! Подскажите, пожалуйста, каков порядок действий, если при перечислении вознаграждения сЗ организация не знала о ом, что лимит будет превышен, и соответственно не удержала НДФЛ? Как его теперь удержать? И удержать со всей суммы или только с образовавшейся у СЗ суммы превышения? Чек СЗ не может сформировать ни на какую сумму, т.к.приложение не дает это сделать.
СЗ не имеет статуса ИП, поэтому в данной ситуации это не вариант спасения.
Что еще помимо того, что каким то образом удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы должна сделать организация?
Вы должны будете исчислить и уплатить НДФЛ и взносы с перечисленной суммы уже «несамозанятому» гражданину.
Переложить ответственность на самозанятого в этом случае не получится, потому как в пункте 10 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ четко указано что “на юридическое лицо возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение специального налогового режима НПД (в том числе с даты превышения дохода 2,4 млн руб.).”
То есть если Вы уже по договору оплатили часть услуг самозанятому, то после снятия его с учета начислять, перечислять НДФЛ и взносы необходимо лишь с оставшейся суммы.
Т.е., если мы ему заплатили одной суммой по одному платежному поручению условные 105 тысяч, и при этом порог был превышен на 5000 рублей, то мы должны исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы с 5000, не со со 105000? Чек он нам не может выдать ни на какую сумму, так как приложение уже не дает такой возможности.
Исчисляя НДФЛ и страховые взносы мы переводим данное физлицо в статус работающего по ГПХ? Должны заключить с ним договор ГПХ? Мы должны по нему подать сведения в ПФР?
Да, верно начислить ндфл и страховые взносы нужно с суммы превышения лимита, не со всей суммы оплаты.
Если самозанятый-физлицо превысил лимит дохода в 2,4 млн руб. и потерял право применять НПД до конца года, можно перезаключить с ним договор ГПХ, как с физическим лицом, или подписать допсоглашение и продолжать сотрудничество, удерживая с дохода НДФЛ и уплачивая взносы.
Поясните, пожалуйста, фразу про: “подписать допсоглашение и продолжать сотрудничество, удерживая с дохода НДФЛ и уплачивая взносы”. Подписать допсоглашение как с кем?
Добрый день ! Речь идет о дополнительном соглашении к договору с самозанятым. Договор можно не перезаключать, даже при изменении условий, а составить к нему дополнительное соглашение . Соглашением оговорите вопрос с ценой и укажите, что исполнитель перестал быть плательщиком налога на профессиональный доход.
А в результате заключения этого допсоглашения какой статус будет у физлица? Это будет договор ГПХ? Нужно подать ЕФС-1?
Если человек утратил право на НПД, компания-заказчик должна сдать на него ЕФС-1. В идеале все-таки заключить новый договор. И от даты его заключения будет считаться срок для сдачи ЕФС-1.
Если заключаете все-таки доп. соглашение , то тогда от даты его заключения считается срок для сдачи ЕФС-1.
1 лайк