Добрый день!
Заключили договор с самозанятым, произвели несколько авансовых платежей, чуть позже выяснилось что самозанятый оказался не самозанятым, в предоставленной им справке это было подтверждено, и в итоге получилось что 2 платежа ему были перечислены как физ лицу…
Вопрос:
Если нам этот нечестный человек вернет денежные средства как ошибочно перечисленные, то можем ли мы не платить налоги и ндфл?
И можем ли мы продолжить перечислять ему договорные выплаты , не будет ли у нас проблем?
Приветствием вас, Ольга!!
Теоретически, да, конечно.
Когда организация произвела ошибочный платеж, его сумму нужно будет отразить в составе претензий. Ведь в дальнейшем будут предприниматься меры по его возврату (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям» – Кредит счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.
Соответственно, возврат ошибочного платежа будет отражаться обратной бухгалтерской записью.
Что касается налогового учета, то ошибочно перечисленная сумма не является расходом организации. Следовательно, и при ее возврате в доходы организации данная сумма включаться не будет.
А при УСН в КУДИР возврат ошибочно перечисленных средств как отразить? То, что ошибочный платеж и его возврат не учитываются при налогообложении, справедливо для налогоплательщиков на любом налоговом режиме, в т.ч. на УСН. А поскольку в КУДИР отражаются доходы и расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, ошибочный платеж и его возврат показывать в книге учета доходов и расходов не нужно (Письмо Минфина от 07.11.2006 № 03-11-04/2/231).
Не рекомендуется, т.к. в момент заключения гражданского-правового договора с физическим лицом, которое не имеет статуса ИП и/или самозанятого, нужно не позднее следующего дня по форме ЕСФ-1 направить отчет. Также вам следовало удерживать и перечислять НДФЛ , а также начислять и выплачивать страховые взносы, слать уведомления и т.д. Вы этого уже не сделали, поэтому по этому договору лучше ничего не платить, вернуть как ошибочные платежи.
Далее, лучше заключить новый договор, где уже будет иной статус исполнителя - физического лица, чтобы вы успели удерживать и перечислять НДФЛ и социальные взносы.
Обычно мы в договоры включаем такие ситуации, т.к. самозанятый может потерять свой статус, если он сообщает об этом, он обязан выплатить компенсацию, можно даже предусмотреть штрафы. И, конечно, всегда нужно статус самозанятого проверять.
Добрый день!
Спасибо за оперативный ответ!
У нас казус ситуации в том, что руководитель когда перечислял денежные средства (и заключал договор), говорит что проверял его статус.
А через некоторое время, мы стали проверять его статус, и у этого человека не было статуса самозанятого…
Все не понимают как такое возможно…
Теперь у нас при заключении договора, обязательное условие справка из фнс о постановке на Учет
Ясно, конечно, такое бывает. Может имел статус, потом утратил его.
В любой случае лучше вернуть все средства, как ошибочный платеж, расторгнуть договор и заключить уже новый, по которому и платить.
Надеюсь, мы ответили на ваш вопрос? Или нужно дополнительные разъяснения?
Большое спасибо за подробное разъяснение !