Уважаемые коллеги! Помогите разобраться.
В 2013 году ООО была приобретена производственная база в кредит для деятельности ЕНВД (авторемонт). Соответственно НДС к возмещению не заявлялся, проценты по кредиту, земельный налог, налог на имущество от кадастровой стоимости в расходы по налогу на прибыль не включались.
Сейчас, если продавать эту базу, то придется исчислить НДС и налог на прибыль.
Можно ли все имущественные налоги и проценты по кредитам, уплаченные за 2013-2018 года учесть при расчете налога на прибыль с продажи базы?
Как у вас была учтена эта база? Если как ОС, то есть разъяснения, что можете уменьшить доход на остаточную стоимость, посчитанную по правилам НК
Да, как ОС. Нежилые помещения и земельные участки. А разъяснения были в письмах ФНС?
Из К+
По мнению Минфина России, организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, при продаже объекта ОС вправе уменьшить доход от реализации объекта ОС на его остаточную стоимость, определенную на дату реализации в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (Письмо от 16.11.2010 N 03-11-06/3/159).
Январь, спасибо за подсказку. Но я правильно понимаю, что речь идёт только о начисленной амортизации? Про проценты по кредиту не могу найти, где сказано, что они уменьшают остаточную стоимость.
Да, речь только с стоимости ОС.
Все, что в стоимость не включалось, учесть не получится, если имущество это использовалось в деятельности ЕНВД
А финт ушами сделать сейчас нельзя? Например сумму списанных за все время на прочие расходы по ЕНВД деятельности проценты по кредиту сторнировать и сделать на эту сумму переоценку ОС?
Переоценка ОС - не добавление каких-то реальных расходов, а корректировка оценки по рыночной стоимости, и возможна она только в бухгалтерском учете
А вы можете учесть остаточную стоимость по налоговому учету.
Включить же в первоначальную стоимость ОС можно было только те расходы, которые были к моменту принятия ОС на учет.
Январь, спасибо, поняла! При продаже учитываем только остаточную стоимость. Уплаченные проценты по кредиту на налогообложение реализуемого имущества не влияют. Директор, почему то считал по другому. Разъясню ему что это не так.