Добрый день. К какой статье расходов в налоговом учете правильно отнести арендные платежи, выплаченные сотруднику за аренду у него транспортного средства, торговой компании?
Здравствуйте!
Плата за аренду автомобиля в целях налога на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если у вас аренда с экипажем, то плату за управление при аренде у сотрудника также надо учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
Если у вас УСН доходы минус расходы, то можно учесть в состав расходов на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
1
То есть у торговой компании тоже в прочие расходы?
Для торговой организации есть особенности только для определения прямых с косвенных расходов. При этом как те, так и другие по ст. 264 НК могут быть прочими.
Если арендованный автомобиль используется исключительно для того, чтобы забирать товар у поставщиков, то расходы можно признать прямыми. Иначе косвенные, и никаких особенности учета именно для аренной платы нет.
Добрый день. Как раз хотела уточнить о прямых и косвенных. Можем ли мы как косвенные принимать в налоговом учете расходы на доставку товара - оплаты самозанятым, которые на своих личных автомобилях возят товар (мы не арендуем у них, только оплачиваем доставку) : забираем товар, везем поставщику, часть на склад бывает.
Посмотрите пожалуйста предыд.комментарий. Что-то происходит с приложением. Не отправляется в ответ первое сообщение.
Вы изначально писали про оплату сотруднику. Сотрудник для вас не может выступать в качестве самозанятого. Но если речь идет о других операциях (других людях), то вы можете учитывать расходы на привлечение самозанятых при наличии чека самозанятого и обычных документов для подтверждения факта оказания услуг (договор, акт).
В торговле покупными товарами к прямым расходам относятся, кроме стоимости самого товара, транспортные расходы на доставку вам товаров,
Сумму прямых транспортных расходов вы списываете в расходы текущего месяца за вычетом суммы прямых транспортных расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров.
Все остальные расходы, в том числе на доставку товара покупателям, у торговой организации всегда только косвенные.