Расходы по командировке на автомобиле без чеков на ГСМ

Клерк.Консультации
, , , ,
1

Организация (ОСНО) направила сотрудника в командировку в Минск на автомобиле организации. Сотрудник из командировки привез только документы по проживанию.

Вопросы:

  1. Может ли Организация возместить сотруднику стоимость проживания и суточные по командировке?
  2. Может ли Организация учесть расходы на проживание и суточные в качестве расходов в целях налогообложения прибыли?
  3. Каким образом организация должна оформить транспортные расходы по командировке?
3

Добрый день!

Статьи 167 и 168 ТК РФ обязывают работодателя оплачивать работнику, направленному в командировку:

  • суточные;

  • расходы по найму жилого помещения;

  • расходы по проезду;

  • другие расходы (например, услуги связи или почты, оформление виз и паспортов, консульские и аэродромные сборы и т.д.), произведенные с ведома компании.

По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства № 749).

Так что суточные Вы обязаны выплатить сотруднику. Документы на проживание сотрудник предъявил.

Учесть затраты при расчете налога на прибыль Вы, конечно, вправе, если сама командировка экономически обоснована (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Оформить транспортные расходы без первички нельзя. Затраты на проезд без документов возмещать компания не обязана. Сотрудник должен вернуть эти средства. Если не вернет, и Вы ему их простите, то возникнет база для удержания НДФЛ и начисления страховых взносов, так как сотрудник, по сути, получит доход.

Нет документов на расходы – значит, есть доход.