Добрый день! возникла следующая ситуация, ООО (УСН Д-Р) занимается производством средств ухода за животными (шампуни, спреи и прочее). Хочет заключить спонсорский договор с центром груминга (тоже ООО) . Согласно договора передает свою продукцию бесплатно, центр груминга ее использует в своей деятельности (моет и ухаживает за животными) и тем самым рекламирует ее, также согласно этого договора выделяются денежные средства как спонсорская помощь этому центру. Можно ли включить в расходы на рекламу стоимость переданных в качестве спонсорской помощи товаров (шампуней и т.д.)? В размере 1% от выручки за год%? И еще вопрос, если эти товары будут переданы по спонсорскому договору физлицу, также для рекламы, то надо ли начислить и уплатить НДФЛ на сумму переданных товаров ?
Добрый день!
Да, можно. В размере 1 процента (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
По второму вопросу поясните, пожалуйста, каким образом обычному физлицу будет передан товар в рекламных целях?
Добрый вечер! Имеется ввиду физическое лицо, которое к примеру занимается грумингом собак и по накладной (плюс договор) мы передаем ему товары для животных.
Если физлицо занимается грумингом, оно занимается предпринимательской деятельностью. Оно должно иметь какой-то статус. Я к тому, что это не обычное физлицо.
Если бы это физлицо имело бы какой то статус, то мне все понятно по налогообложению, но физлицо не зарегистрировано ни в качестве ИП ни в качестве самозанятого. Т е ООО должно заплатить за него НДФЛ с суммы переданных товаров?
Да, удержать НДФЛ нужно, и сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ тоже нужно.
И не учитывайте тогда расходы. Ни как рекламные, ни как любые другие. Иначе налоговики могут заинтересоваться ситуацией, и обнаружат незарегистрированную предпринимательскую деятельность у физлица.
Поняла. Благодарю за ответ !