Наша организация (ООО, ОСНО) приобретает оборудование по договору поставки. Договором предусмотрено, что поставщик для обеспечения сборки, установки и монтажа оборудования командирует к месту установки оборудования своих работников (не являются резидентами РФ). Наша обязанность оплачивать
расходы на проживание и питание рабочей бригады не предусмотрена договором, однако мы взяли эти расходы на себя.
Каковы налоговые последствия для нашей организации в данной ситуации (налог на прибыль, НДФЛ)? Каков порядок учета указанных затрат, если в договоре предусмотреть обязанность покупателя обеспечить прикомандированных специалистов жильем и питанием?
Если в договоре со стороны Заказчика не предусмотрена оплата: проезда, проживания и питания работников Поставщика, ваше предприятие не сможет отнести данные затраты на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Подпишите дополнительное соглашение о данных обязанностях. В этом случае:
Расходы на оплату проживания и питания работников подрядчика организация-заказчик вправе признать в целях налогообложения прибыли.
Дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у работников подрядчика не образуется.
Подробное обоснование в файле во вложении.
Расходы на проживание и питание работников Поставщика.docx (15.7 КБ)