Здравствуйте, из налоговой пришло требование о расхождении сумм в 6 НДФЛ и РСВ за 9 мес. 2023г.
“Согласно сведениям из предоставленной отчётности за 9 мес. 2023 года база для исчисления налога по 6-НДФЛ за 9 мес. 2023 года не соответствует, базе для исчисления налога по РСВ за 9 мес. 2023 года, а именно сумма выплат по 6 НДФЛ за 9 мес. 2023 меньше при суммовых положительных значениях по РСВ за 9 мес. 2023 года.”
Заработную плату за сентябрь выплачивали 10 октября.
Подскажите, как написать ответ
Добрый день ! С 2023 года правила признания зарплатных доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются. Соответственно, данные в 6-НДФЛ и РСВ не совпадут.В 6-НДФЛ зарплатные выплаты попадают по дате фактической выплаты, а в РСВ – по дате начисления зарплаты.
Если причина расхождений у Вас только в этом, и , например, нет выплат доходов, по которым страховые взносы не начисляются, а НДФЛ удерживается (оплата по договорам аренды имущества у физических лиц, выплата командировочных , выплата компенсации расходов на жилье и проезд и пр),то в пояснениях Вы можете, например, написать что :
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Согласно статье 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).