Добрый день. Приобрели квартиру в общую совместную собственность с супругом. Знаю, что сейчас оба супруга могут в полном размере получить вычет (если конечно стоимость покупки позволяет). На сайте налоговой (СПб) указано, что все равно нужно заявление о распределении вычета. Как его написать? Сначала один супруг пишет, что ему 100%, второму 0%, потом второй супруг пишет такое же заявление, только в свою пользу?
Второй вопрос: квартира куплена с привлечением кредита (ипотека). По процентам в дальнейшем также есть возможность обоим получить? Супруг основной заемщик, я - созаемщик, в договоре фигурирую.
Добрый день, Екатерина.
Отвечу сначала кратко на вопросы:
Заявление пишется в произвольной форме.
Выбор указанный в заявлении можно сделать только один раз в отношении расходов на квартиру и можно менять выбор в отношении расходов по процентам, которые понесены в течении года.
Да вычет по процентам могут заявить оба супруга, если у них есть право на вычет, а именно облагаемые НДФЛ по ставке 13% доходы.
Обоснование: Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).
В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Таким образом, заявить имущественный вычет на покупку жилья может:
• каждый из супругов - в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн руб., либо
• каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.
Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости - 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Пример:
Если стоимость квартиры более 4 млн руб., то размер вычета (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 млн руб.
Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычета: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.
Если стоимость квартиры менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.
Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ.
После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы (ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
1 лайк
Спасибо за развернутый ответ ) Нашла образец заявления и теперь окончательно всё встало на свои места ))))
Я поняла так (сумма больше 4млн): В заявлении указываем что распределяем вычет Иванову И.И. - 2млн; Ивановой Е,С. - 2млн. И подаем это заявление один раз, в дальнейшем только декларации ежегодные (пока не выберется весь вычет)
А проценты - когда начнем их подавать, каждый год пишем заявление, в пределах уплаченных процентов за истекший год.
Всё верно?
Все верно.
Проценты рекомендую сразу заявлять в декларации. Указывать в декларации, но не включать их в сумму вычета. То есть сумма в декларации по процентам будет копиться. Как только вы закончите заявлять сумму по основному вычету на квартиру, на всю сумму скопившихся процентов можно начинать заявлять вычет.