Доброе утро! В каком случае компания должна вести раздельный учет входного НДС (экспорт 0%), и к какому типу относится продукция (сырьевая, несырьевая):
1 вопрос: Компания производит косметические средства применяем или нет, к какой категории относим?
2 вопрос: Компания производит алюминиевые тубы (тюбики), аналогичный вопрос?
И если по какому то виду производства необходимо его вести, то действует ли правило 5% (если реализации менее 5% за период, то входной НДС полностью принимается к вычету).
Добрый день! Перечень кодов видов сырьевых товаров для НДС по экспорту утвержден Постановлением Правительства от 18.04.2018 № 466. Там указаны алюминий и изделия из него (коды 7602 00 - 7602 00 900 0).
А именно, отходы:
токарная стружка, обрезки, обломки, отходы фрезерного производства, опилки и отходы от обрезки; отходы окрашенных, с различными покрытиями или скрепленных листов и фольги, толщиной (не считая основы) не более 0,2 мм;
-прочие (включая отбракованные изделия);
лом.
Как видите, тюбиков здесь нет. А косметика в Перечне не указана вообще.
Обязанность ведения раздельного учета входного НДС по экспортным операциям прямо не установлена. Раздельный учет потребуется, если экспортируете сырьевые товары (п. 10 ст. 165 НК). Но так как экспорта сырьевых товаров мы у вас не обнаружили, раздельный учет входного НДС по экспортным операциям для Вас не обязателен.