Добрый день!
Помогите разобраться с раздельным учетом НДС в торговле.
Мы закупаем и продаем товары с разными ставками НДС, а именно, 0%, 10% и 20%.
У организации один вид деятельности, соответственно, тот товар, который мы закупили с 10% НДС, мы и продаем с 10% НДС, аналогично по товарам с другими ставками.
Кроме этого, мы несем общехозяйственные расходы, в которых выделен НДС. Эти общехозяйственные расходы касаются получения дохода в целом, а не конкретной группе товаров. Под группой я понимаю разделение товаров по ставке НДС.
Раздельный учет НДС предполагает, что входящий НДС будет разделен пропорционально доле группы товаров с той или иной ставкой НДС в общей выручке компании.
Но вопрос мой в следующем, в нашем, описанном выше случае, делить пропорционально мы должны только входящий НДС по общехозяйственным расходам или вообще весь входящий НДС, включая тот НДС, который пришел с товаром при его закупке?
Добрый день.
Раздельный учет "входящего " НДС и распределение НДС по приобретениям для общехозяйственных нужд требуется, только если в течение квартала были операции, облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения (в том числе операции, местом реализации которых не признается территория России или которые вообще не считаются объектами обложения НДС). Если реализация облагается по разным ставкам (10 и 20 процентов), распределять “входящий” налог не нужно, он весь принимается к вычету (при наличии счетов-фактур, конечно).
При реализации по ставке 0 процентов в ряде случаев есть особые условия для вычета входящего налога. Тогда раздельный учет нужен. Что именно у организации облагается по нулевой ставке НДС? Это именно 0 процентов, а не льгота (не освобождение от налога)?
Здравствуйте!
С нулевой ставкой мы продаем товары категория оптика: корригирующие очки и линзы с диоптриями. Основание - Постановление правительства РФ от 30 сентября 2015 г. N 1042. https://base.garant.ru/71207294/
Постановление правительства РФ от 30 сентября 2015 г. N 1042 утвердило перечень товаров, освобожденных от НДС. То есть в отношении корригирующих очков и линз применяется льгота, а не ставка 0 процентов. Поэтому Ваша организация обязательно должна вести раздельный учет
- Всех приобретений для деятельности, облагаемой НДС. Это все товары, кроме очков и линз, и то что непосредственно связано с их приобретением и продажей (транспорт хранение и т.п.). Этот входящий НДС принимается к вычету.
- Всего, что связано с приобретением и продажей льготных товаров (очков и линз). Этот входящий НДС относится сразу на расходы.
НДС по общехозяйственным приобретениям по итогам квартала распределяется пропорционально выручке от реализации :
- облагаемой НДС к общей выручке -эта часть пойдет к вычету
- не облагаемой НДС (это реализация очков и линз) как общей выручке -эта часть спишется на расходы.