Разукомплектация или списание?

Бухгалтерия 1С
,
1

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно ввести в эксплуатацию оборудование. К нам поступил « комплект оборудования и оснастки» в октябре 2024, мы его завели на счете 08.04.1. Его вводят в эксплуатацию апрелем 2025, но уже 3 установками, которые могут работать отдельно друг от друга, имеющие разную стоимость и с разным срок полезного использования. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы необходимо оформить?

2

Добрый день! Вы описали типичную ситуацию, когда на баланс поступает один «комплект оборудования», но в дальнейшем его нужно разделить на несколько самостоятельных объектов основных средств (ОС). Ниже пошагово объясню, как правильно оформить ввод в эксплуатацию в бухгалтерском и налоговом учете.

:pushpin: Суть ситуации:

  • В 2024 году на счёт 08.04.1 учтён комплект оборудования и оснастки.
  • В апреле 2025 года вводится в эксплуатацию три самостоятельных установки.
  • Каждая установка:
    • может функционировать самостоятельно,
    • имеет отдельную стоимость,
    • имеет разный срок полезного использования (СПИ).

:white_check_mark: Бухгалтерский учет: ввод в эксплуатацию

1. Определите состав комплекта

  • На основании технической документации и спецификации определить, что комплект состоит из трёх отдельных объектов ОС.

2. Распределите стоимость

  • Общую стоимость комплекта разделите между установками:
    • пропорционально стоимости из спецификации,
    • либо на основании экспертной оценки (если стоимость каждой не указана явно).
  • Расходы на монтаж и доставку также распределяются между объектами пропорционально.

3. Оформите акт ввода в эксплуатацию

  • На каждую установку оформляется отдельный акт ОС-1 (если она — самостоятельный объект ОС).
  • В акте указывается:
    • наименование установки,
    • стоимость,
    • срок полезного использования,
    • инвентарный номер.

4. Переведите суммы с 08.04.1 на 01.01

  • Проводки:
    • Дт 01.01 Кт 08.04.1 — по каждой установке отдельно.

:white_check_mark: Налоговый учет (по налогу на прибыль)

  • Для целей налогообложения также необходимо признать три отдельных амортизируемых объекта.
  • СПИ устанавливается согласно Классификатору ОКОФ.
  • Суммы для начисления амортизации — такие же, как в бухучете (если не применяете ПБУ 18/02 на разницы).

:page_facing_up: Документы, которые должны быть оформлены:

  1. Первичные документы на поступление (накладная, счёт-фактура).
  2. Спецификация к комплекту, содержащая состав оборудования.
  3. Акты ОС-1 на каждую установку.
  4. Приказ или служебная записка о распределении стоимости.
  5. Распределение затрат на доставку, монтаж и прочее — расчет или акт.

:warning: На что обратить внимание:

  • Если не оформить разделение корректно, будет один объект с общей стоимостью и невозможность точно амортизировать в налоговом учёте.
  • Если оборудование может работать только в составе — тогда один объект ОС (в вашем случае не так).