Доброго дня. ООО на ОСНО
Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль расходы по разработке и дизайну каталогов в электронном виде для неопределенного круга лиц? Будущих потенциальных покупателей? Можно ли считать данные расходы рекламными? Будут ли это расходы нормируемые или ненормируемые?
А также можно ли принять в расходы затраты на Оплату функций CRM? для ООО
Также компания сделала и наклеила брендированные наклейки на авто (свои авто на балансе), считать эти расходы рекламными нормируемыми?
Добрый день ! Организация, потратившаяся на изготовление каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, вправе включить истраченные суммы в базу по налогу на прибыль. ( Письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30947).
К прочим расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, среди прочего относятся и рекламные расходы, в т.ч. затраты на изготовление брошюр и каталогов, содержащих информацию о продаваемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах.
Причем суммы, потраченные на производство рекламных каталогов, можно списать в полном объеме без каких-либо ограничений.
Однако если информация о реализуемых товарах размещается в каталогах, выпускаемых не самой организацией, а третьими лицами (например, торговыми сетями), то стоимость услуг по размещению информации в таких каталогах учитывается в составе «прибыльных» расходов в пределах установленного лимита (не более 1% выручки от реализации).
Что касается брендированных наклеек на авто, то полагаю, что реклама на транспорте, в том числе на автомобиле, не признается наружной рекламой и поэтому не может быть отнесена к не нормируемой рекламе. Это мнение Минфина ( письма Минфина России от 20.04.2006 № 03-03-04/1/361, от 30.12.2005 № 03-03-04/2/148, от 02.11.2005 № 03-03-04/1/334, от 15.07.2005 № 03-03-04/1/75).
CRM система, - это лицензионное программное обеспечение. В налоговом учете затраты на лицензионное программное обеспечение включаются в расходы равномерно в течение срока действия лицензии пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302, от 05.05.2012 N 07-02-06/128.
Большое спасибо за ответ, верно я понимаю, что данные расходы включаются в расходы по налогу на прибыль как нормируемые рекламные расходы?
Каталоги, т.к. делали самой организацией и распространяются неопределенному кругу лиц (покупателям потенциальным) самой организацией включаются в затраты по налогу на прибыль в полном объеме (т.е. не нормируются)?