Коллеги, добрый день!
Турагентство УСН (д-р).
Самозанятый, с которым мы сотрудничаем, оплатил со своей личной карты услуги поставщика за авиабилеты, которые приобрела наша организация, для дальнейшней реализации.
Как лучше отразить такую операцию?
Добрый день!
Если Ваш долг поставщику за вас оплатило третье лицо, у вас возникают расходы.
Ваш расход - это прекращение вашего обязательства перед поставщиком (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Ваше обязательство перед поставщиком прекращается на дату, когда третье лицо перевело оплату вашему поставщику, если Вы попросили его об этом (ст. 313 ГК РФ). Поэтому заключите письменное соглашение с самозанятым, что Вы просите его оплатить билеты за Вас.
Расходы признавайте в зависимости от того, что Вы покупали у своего поставщика:
• материальные расходы признавайте на дату прекращения Вашего обязательства перед поставщиком (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• расходы на товары, купленные для перепродажи, признавайте после их реализации, но не ранее даты прекращения вашего обязательства по их оплате (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
1 лайк
Благодарю за оперативный ответ.
Хочу уточнить, что у третьего лица (самозанятого) перед нами нет денежных обязательств, как проводить с ним взаиморасчеты, будет ли его оплата за нас считаться займом, и будут ли налоговые риски для него, если мы выплатим ему эту сумму , а он не пробьет чек?
А также, нужно ли заключать с самозанятыми новый договор? Если да, то Какой вид договора?
Если договор поручения, то нужно ли платить вознаграждение?
Спасибо.
В общем случае, просто перечислите ему деньги на счет. Это не договор займа. И договор поручения тут тоже ни причем.
Чек ему пробивать не нужно, так как он Вам никаких услуг не оказывал.
Однако, если можно, уточните, вообще почему ему пришлось платить за Вас? В чём заключается Ваше сотрудничество? Может быть тут есть нюансы.
У самозанятого нет перед нами денежных обязательств. Самозанятый оказал нам услуги по поиску клиента для покупки авиабилетов через наше агентство. Поскольку авиабилет нужно было срочно выкупать, им было принято решение оплатить его за нас. Вопрос сейчас стоит в правильном оформлении этих операций и возмещении самозанятому понесенных им расходов.
То есть это не совсем посторонний человек, а контрагент. Вы вправе попросить его уплатить другому Вашему контрагенту за Вас. Это не заем, и не договор поручения. Я не вижу здесь возможностей для налоговиков зацепиться за что-то и доначислить налоги.
На основании чего самозанятый может оплатить за компанию, так и не понятно. Какими проводками?
В статье по ссылке немного противоречивое мнение
В ссылке речь идет о сопутствующих затратах по договору с самозанятым. А в данном случае у Вас нет с ним никакого договора.
Оплатить - на основании Вашей письменной просьбы. Это и будет документом для проводок.
Например.
Дебет 60 Кредит 76 - за Вас заплатил самозанятый;
Дебет 76 Кредит 51 - Вы вернули деньги самозанятому.
По сути, Дебет 60 Кредит 51. Просто здесь появляется одно лишнее звено, которое Вы привлекли.