Добрый день, помогите разобраться с округлениями и арифметическими ошибками в счет-фактуре.
В счет-фактуре от поставщика
(по графе 5) стоимость работ без налога указано - 1 094,03 руб.
Сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8 ) по ставке 20% - 218,80 руб.
Стоимость товаров с налогом всего (графа 9) - 1 312,83 руб.
Но если посчитать =1094,03*20% = 218,806 округляем будет 218,81 руб., и соответственно стоимость товара с налогом 1 312,84 руб.
Одна копейка, конечно, незначительна, но если таких позиций много в документе? как должно в этой ситуации производится округление? Это считается арифметической ошибкой?
итоговая строка “всего к оплате” (9) = это сумма строк по графе 5,8 и 9. Но должно ли здесь соблюдаться соответствие итого по 5 графе * налоговую ставку (при условии, что все позиции счет-фактуры облагаются НДС по одной ставке) = итого по графе 9. Или такое соответствие соблюдаться не должно? Такое несоответствие является арифметической ошибкой?
Для определения, верно ли рассчитана сумма в первую очередь стоит обратиться к договору.
Если стоимость определена как 1 094,03 + НДС, то правильная сумма документа должна быть 1 312,84 рубля
Если стоимость указана как 1 312,83 руб., в т.ч. НДС, то сумма документа верна, но вызывает сомнение правильность указания либо стоимости без НДС, либо НДС.
К сожалению, правила математики не позволяют исключить этой неопределенности. И формально, да, это можно расценивать как арифметическую ошибка
Разумеется, есть мнение Минфина, что это может быть препятствием для вычета НДС (Письмах от 18.09.2014 N 03-07-09/46708, от 30.05.2013 N 03-07-09/19826.)
Что касается итоговой суммы, то необходимость соотношения «итого по 5 графе * налоговую ставку (при условии, что все позиции счет-фактуры облагаются НДС по одной ставке) = итого по графе 9.» нигде не указана. Итоги по столбцам должны соблюдаться.
На практике копейки не сверяют, но к вычету вы, разумеется, ставите 218,80 руб., поскольку именно эту сумму предъявил вам поставщик.