Добрый день ! Подскажите, мы строительная организация на общей системе налогообложения . Получили аванс от покупателя 29.03.2024 г. Кам число мы должны выставить счет-фактуру на аванс ?
1 лайк
Здравствуйте!
Вы имеете право выставить счет-фактуру в течение 5 дней. Но при этом момент определения налоговой базы возникает в день получения аванса, и соответственно НДС с этого аванса вы обязаны включить в книгу продаж 1-го квартала.
Смысла выставлять счет-фактуру датой отличной от поступления аванса обычно нет.
Можно попросить Вас написать статью, на которую ссылаетесь .
Добрый день.
Моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг) признается наиболее ранняя из дат: день выполнения работ (оказания услуг) либо день их оплаты (частичной оплаты). П.1 ст.167 НК РФ.
Т.е. при получении аванса база по НДС определяется на дату его получения, а не на дату выставления счета-фактуры.
На основании п. 2 и абзаца второго п.3 Правил ведения книги продаж, регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями.
1 лайк