Социальные вычеты по 3-НДФЛ

Бухгалтерия Отчетность
,
1

За обучение ребенка вычет по НДФЛ может получить только один родитель или могут оба по 50 000? Важно ли при этом на кого из родителей составлен договор? И что если он составлен университетом непосредственно на обучающегося (на дочь)? У дочери пока нет заработка, поэтому оплачиваем мы. И сможет ли она в будущем, если предположим через 3 года у нее будет зарплата получить вычет за 2024год, при условии, что сейчас он будет получен родителями?)

2

Здравствуйте.

Точно нет. Вычет предоставляется, если были доходы и перечислен в бюджет НДФЛ. Т.е. если в 2024 году у дочери не было доходов
, облагаемых НДФЛ, то вычет за оплату обучения в 2024 году она получить не может.

С 01.01.24 в порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) внесены изменения:

  • максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя),
  • для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Представление такой справки не требуется, если по заявлению налогоплательщика сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги были представлены в налоговые органы напрямую образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

3

А можно еще уточнить: А если допустим, в 2024 г у дочери был доход (но полностью израсходовать вычет (как и оплатить обучение в полном размере) она не может в силу того, что зп не большая), то можно ли вычет по НДФЛ заявить и родителям и ей самой?
Если да, то в каком размере?
И принципиально ли, если в договоре на обучение указан плательщиком, допустим мама (соответственно, вуз выдает справку на имя Плательщика из договора), а вычет заявят и мама, и папа, и сама дочь? Или вычет лишь тому , на кого справка?

4

Подскажите, пожалуйста… Очень актуален вопрос.)

5

Принципиально

Или один из супругов или в долях.
Если договор на дочку, то вычет только дочке.