Должно ли физ лицо сообщать об открытии иностранного депозитного счета в ФНС?
Приветствую вас, Елена!
Об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов за рубежом обязаны сообщать в ФНС в месячный срок все резиденты, см. п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 14.07.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле”.
Понятие резидента дано в п. 6 ст. 1 указанного закона:
резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом “О международных компаниях”;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте “в” настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Т.е. тут перечислены все резиденты, т.е. физическое лицо в общем порядке обязано сообщить ФНС в месячный срок.
Также резиденты, имеющие зарубежные счета, должны сдавать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.
Указанные выше обязанности не распространяются на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков (п. 8 ч. 1 ст. 1, ч. 9 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
Также эти требования не распространяются на физлиц - резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней (ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
Уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов), об изменении реквизитов счетов (вкладов), отчеты о движении средств предоставляются также в отношении счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами территории РФ иных (помимо банков) организациях финансового рынка (ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
За представление уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме предусмотрен административный штраф для физических лица в размере от 1 до 1,5 тыс. руб., за его непредставление - штраф в размере от 4 до 5 тыс. руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Для юридических лиц за представление уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме ответственность существенно выше, предусмотрен административный штраф в размере от 50 до 100 тыс. руб., за его непредставление - штраф в размере от 800 тыс. до 1 млн. руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).