Физ лицо открыло иностранный счет и не уведомило ФНС.
Будут ли все операции по этому счету считаться незаконными валютными операциями или к незаконной валютной операции будет отнесено то, что прямо предусмотрено 173-ФЗ и прочими нормативными актами?
Приветствую вас, Елена!
Требование о необходимости сообщения налоговой службе об открытии/закрытии банковского счета физлицами - российскими валютными резидентами содержится в п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 14.07.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле” - нужно уведомить ФНС в течение одного месяца.
За его несоблюдение предусмотрен административный штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. на физическое лицо, (см. п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ) Срок давности привлечения к ответственности за такое правонарушение составляет 2 года (см. ст. 4.5 КоАП РФ).
Дополнительных наказаний нет, конечно, есть риски, что отдельные операции будут отклонены или будут дополнительные наказания за сами операции, если они нарушают валютное законодательство РФ, например, либо иные законы.
нужно ли принимать во внимание Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2017 г. № ЗН-3-17/5523@ “О рассмотрении обращения”, в котором указано, что “… валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами - резидентами в налоговые органы по месту их учета в нарушение требований частей 2 и 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ не представлены уведомления и отчёты, по мнению ФНС России, также будут являться незаконными валютными операциями.”
1 лайк
Да нужно, т.к. к данному письму есть дополнение - письмо ФНС России от 05.09.2017 № ОА-3-17/5973@, в котором также ФНС подчеркивает, что также в соответствии с ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ (ред. от 14.07.2022) физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.
Порядок установлен постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 “О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации” (далее - Правила).
В силу пункта 2 Правил отчеты представляются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом (исключение составляют случаи, указанные в пункте 9 Правил).
Несоблюдение порядка представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов, в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 до 3 тысяч рублей.
Штрафы суммируются за каждое нарушением (ст. 4.4 КоАП РФ).
В приводимом вами письме указано, что:
Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
С учетом изложенного обращаем внимание, что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами - резидентами в налоговые органы по месту их учета в нарушение требований частей 2 и 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ не представлены уведомления и отчеты, по мнению ФНС России, также будут являться незаконными валютными операциями.
Думаю, что вам стоит до проведения каких либо операций все-таки уведомить ФНС, а также в последующем сдать отчет. да вас накажут, но валютные операции не будут под вопросам и санкциями.
Т.е. нарушения если совершать операции после не уведомления будет нарушать Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 14.07.2022) “О валютном регулировании и валютном контроле”. Именно поэтому нужно сдать уведомление ФНС. За нарушение срока уведомления или если уведомление не по правильной форме полагается штраф по п. 2 ст. 15.24 КоАП РФ, штоф на физических лицо от 1 до 1,5 тыс. руб.