Сотрудник за рубежом, пересчет НДФЛ

Клерк.Консультации
, ,
1

Сотрудник, гражданин РФ, в организации работает удаленно по трудовому договору с местом работы РФ (по месту прописки). Организация удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ 13%.
В марте 2023 года сотрудник сообщил, что с 15.04.2022 года он фактически находится за пределами РФ, из чего следует, что по результатам 2022 г. он - налоговый нерезидент. Сотрудник просит заключить ДС к Трудовому договору с ним «задним числом» с местом работы за пределами РФ, с 15.04.2022 г., и тогда не надо будет пересчитывать НДФЛ с 13% на 30%, а НДФЛ станет обязанностью сотрудника.
Вопросы:

  1. При обнаружении данного факта, организация обязана пересчитать НДФЛ и перечислить в бюджет за 2022 год? Если придется пересчитывать НДФЛ с 13% на 30%, то за какой период в 2022 г. это необходимо сделать? Данный НДФЛ (разницу между 13% и 30%) организация обязана удержать у сотрудника или заплатить из собственных средств? Какие штрафные санкции грозят организации за несвоевременное обнаружение потери статусу резидента сотрудника?
  2. Какие налоговые последствия могут возникнуть у организации, если она пойдет на встречу сотруднику и заявит ошибкой с 15.04.2022 место работы сотрудника? Какие отчеты должна будет пересдать организация и какие штрафные санкции за отчеты будут у организации?
    Обязана ли организация с 15.04.2022 г. удержанный и уплаченный НДФЛ за сотрудника вернуть сотруднику? У организации образуется переплата НДФЛ в бюджет за сотрудника, организация может вернуть его из бюджета? Какие налоговые последствия (штрафы, пени) грозят организации за ошибку, возможно более серьезные последствия? Данная ошибка является существенной и может привести к налоговой проверке НДФЛ у организации?
2
  1. Сообщение по телефону фактом не является. Фактом является документальное подтверждение. Например, копии страниц паспорта со штампами или документ о регистрации по месту проживания за границей. При наличии документальных фактов вы обязаны пересчитать НДФЛ по ставке 30%, пересдать отчетность по этому работнику и показать в ней недоудержанный НДФЛ. Платить налог должен сам сотрудник. Обязанность проводить расследование о месте жительства дистанционных работников у организации нет.
  2. Придется пересдавать всю отчетность по НДФЛ, начиная с 1 квартала 2022 года. Потому что НДФЛ за январь-март придется пересчитывать по ставке 30%. В результате окажется переплата по НДФЛ, которую сотруднику организация обязана вернуть. Ни о каких штрафных санкциях в пользу государства тут речи идти не может.
    Переплата по НДФЛ после камеральной проверки корректировочных 6-НДФЛ должна оказаться на ЕНС. В случае наличия положительного сальдо, его можно вернуть по заявлению.

Ошибки у организации нет. Её не извещали о том, что сотрудник убыл за границу.