Списание угля для отопления в налоговом учете по налогу на прибыль

Клерк.Консультации
, ,
1

Здравствуйте.
ООО ОСНО приобрело уголь для котла ,для отопления арендованного помещения. на 180 тыс.р.
В 1С сделали приход угля, затем передали его (весь уголь ,который купили) начальнику участка. и сейчас уголь на сч МЦ.
В приказе утвердили нормы расхода угля на 1 час работы котла исходя из техпаспорта котла.
Вопрос- как определить дату возникновения материальных расходов по углю для декл по налогу на прибыль ?

  1. В момент передачи ВСЕГО угля на участок на всю сумму купленного угля?
  2. или в декл по налогу на прибыль этот уголь должен попадать только в том к-ве (сумме) , которое сожгли в котле в конкретном мес ( квартале ) ?
    можно ссылки на законы?
    п.2. ст 272 НК читала, но по моему случаю не пойму как поступить.
3

Добрый день!

В пункте 2 статьи 272 НК РФ указано, что «датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги)». Никаких дополнительных ссылок не нужно.

Передача в производство – это использование ТМЦ. Когда Вы передали уголь начальнику участка – Вы его отнюдь не использовали. Просто он поменял место хранения. Расхода еще нет. Теоретически, Вы его можете вернуть и, например, продать. А вот когда у Вас будет документ, что уголь использован, (то есть сожжен), то это и есть передача в производство.

1 лайк