Организация решила сдать устаревшие материалы, учтенные на счете 10.01, в металлом. Подскажите, пожалуйста, как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете?
Добрый вечер.
Укажите, пожалуйста, систему налогообложения организации.
Общая
1 лайк
Если вы продаете именно металлолом, то покупатель будет налоговым агентом по НДС (если он юрлицом или ИП).
Реализация лома оформляется в 1С документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).
В табличной части вручную указываются:
- %НДС— 20/120;
- НДС—пустое значение.
После этого нужно проверить и при необходимости поправить значения в графах Сумма и Всего.
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 10.06 — списание себестоимости материалов;
- Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса;
- Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации материалов.
В регистре НДС Продажи необходимо вручную изменить значение графы Событие на Налог исчисляет покупатель.
Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная).
Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).
Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная), в нем будет ставка 20/120
Вручную необходимо исправить значение в поле Код вида операции — 34 «Реализация товаров п. 8 ст. 161 НК».
В печатной форме вручную нужно изменить значения в графах:
- Налоговая ставка (графа 7) — НДС исчисляется налоговым агентом;
- Сумма налога, предъявляемая покупателю (графа 8) — прочерк;
- Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего (графа 9) — прочерк.
В декларации по НДС сумма исчисленного НДС отражается:
- В Разделе 9 «Сведения из книги продаж» счет-фактура выданный, код вида операции «34».
- В Разделе 3 данная операция не отражается.
Для налога на прибыль доход и расход будет сформирован при проведении документа Реализация товаров. Доход - сумма, за которую продан металлолом, расход - стоимость этого металлолома по данным вашего учета.
Правильно я понимаю, что чтобы в учете появился металлолом, мы должны списать устаревшие материалы (не включая их в расходы по налогообложению прибыли) - Д91К10 и оприходовать металлолом по стоимости, которую нам предлагает приемщик (включив стоимость в доходы для налогообложения прибыли) - Д10(41)К91?
Я бы не стала этого делать. У вас же и так этом металлом-материалы оприходованы на 10 счете. Вы просто их продаете как металлолом.
Нет, они не оприходованы, а закуплены очень давно), как Крепления, а покупателю мы в отгрузочных документах должны показать металлолом. Кроме как списанием креплений и оприходованием металлолома не понимаю, как это сделать).
Кроме того, как Вы прокомментируете письмо ФНС России от 23.11.2009 N 3-2-13/227@?
Как же они не оприходованы, если они у вас на 10 счете?
Вы продаете крепления как металлом, потому что они пришли в негодность. Или вы производите их демонтаж, разбирая на части и только какую-то часть продаете как металлолом?
Письмо именно про демонтаж.
1 лайк
нет, мы их целиком сдаем в металлолом. Как мне превратить субконто “Крепление” в субконто “Металлолом” на счете 10?
1 лайк
Вам надо просто сделать ручную проводку внутри 10 счета с Субконто Крепление на Субконто Металлолом.
На основании документа, которым материалы были признаны негодными. Это может быть акт комиссии или приказ директора.
Спасибо
2 лайка