Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в какой срок организация обязана списать кредиторскую задолженность в целях учета по налогу на прибыль?
В феврале 2024 года истек 3-х летний срок по задолженности перед поставщиком. Оплата услуг должна была быть проведена сразу после получения счета на оплату и акта об оказании услуг.
Организация отчитывается по фактически полученной прибыли ежемесячно.
Обычно инвентаризация ДЗ и КЗ проводится раз в год, перед составлением отчетности.
Требуется ли внепланово проводить инвентаризацию на дату списания КЗ?
Добрый день!
Кредиторскую задолженность списывайте, когда (п. 18 ст. 250 НК РФ) кредитор-юрлицо ликвидирован (ст. 419 ГК РФ) или исключен из ЕГРЮЛ как недействующий (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Кредиторскую задолженность включайте во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).
При методе начисления доход в виде списанной кредиторской задолженности признается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором возникли основания для списания (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Так что я бы не стал дожидаться плановой инвентаризации во избежание споров с налоговиками.