Добрый день. подскажите ИП без сотрудников платит физлицу арендную плату по договору аренды, удерживая НДФЛ. Вправе ли ИП уменьшать налог УСН (ИП применяет УСН доходы) на всю сумму уплаченных страховых взносов. Не считается ли в данном случае аренда как договор ГПд?
Договор аренды — это имущественный договор, т.е. не договор предметом которого является выполнение работ или оказание услуг. Поэтому он как таковым договором ГПХ не считается.
При выплате суммы арендной платы физическому лицу - не ИП, индивидуальный предприниматель - арендатор должен со всей суммы удержать НДФЛ, так как доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно по ставке 13% непосредственно при выплате арендной платы.
Сумма арендной платы не облагается страховыми взносами ( ст. 420 НК РФ).
Суммы выплаченных арендных платежей нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (в составе расчета 6-НДФЛ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если ИП применяет УСН «Доходы» и не имеет работников, то он может уменьшить УСН на страховые взносы, уплаченные за себя, без ограничения. То есть, уменьшить УСН можно вплоть до нуля (ст. 346.21 НК РФ).
1 лайк